浅谈企业内部控制的现状及应对措施

2019年第12期

浅谈企业内部控制的现状及应对措施

河南郑州450000）（郑州一建集团有限公司，

【摘要】企业强化内控建设可以有效保证企业的资产安全完整，使企业

的信息安全可靠，实现企业发展的目标。眼下企业内控建设中还存在着一些不足影响了企业的发展，因此企业应当采取相应的措施进行改善。

现状；对策【关键词】企业；内部控制；伴随着市场激烈的竞争，现代企业的生存发展地位受到一定的威胁，

现代企业为了更好的适应市场的发展强化内控建设很有必要，企业应当认清现状存在的不足进而采取相应的措施来改善内控存在的不足势在必行。

续。内部控制包括建立合理的组织机构、明确具体的职责和权限、加强管理层对内部控制重要性的认识、促进科学内部控制理念的形成等内容。

（二）健全治理结构

代企业只有拥有科学完善的治理结构，才能保证内部控制的充分发

监事会和管理层应相互配合，建挥和正常运行。目前，股东大会、董事会、

立一个权威明确、相互制约、相互的治理结构。股东大会作为企业的

法规的规定履行自身的职责和最高核心控制层，应当严格按照有关法律、

董权限，对筹资、资本投资、利润合理分配等重大事项行使表决权。同时，

事会应根据企业的发展现状，制定一系列配套和制度，充分发挥管理层的监督作用，建立和实施完善的内部控制制度；监事会的任务是对董事会和管理层的实际履职情况进行跟踪监测，促进董事会和管理层职能的

明确董事会充分发挥。明确强调董事会在内部控制建设中的关键作用，

，严格遵循不相容岗位分离的权利和义务，设立适合企业特点的外部董事

原则，企业的决策水平和管理水平发挥了自身的职能和权利，为完善治理结构奠定了坚实的基础。

（三）营造良好的内部控制环境

良好的内部控制环境对内部控制的正常有序运行具有重要的现实意

应做到以下几点：义。因此，在实践中，1、为内部控制建设提供充足的人

力物力，充分发挥管理层的指导作用，宣传和提升内部控制在现代企业中的重要地位，并激发全体员工参与内部控制制度建设的积极性。2、要营

为内部控制提供强有造良好的制度环境，建立健全可靠的配套措施，

力的制度基础，加快内部控制建设进程。在构建内部控制体系时，要充分把握内部控制的概念，根据企业内部结构及其对内部控制的要求，推动相应体系的形成。3、要建立完善的激励机制，必须在考虑物质奖励的同时，注重精神奖励，这是激励机制的核心内容。4、加强全体员工的素质水平，开展业务培训活动，培养一批业务素质过硬的人才，确保业务目标的实现。5、建设良好的企业文化，注重内部控制、企业文化和战略规划的有机

帮助员工解决生活和工作中的难题，结合。企业领导要尊重和爱护员工，，树立团结协作的意识。使员工对企业有强烈的认同感

（四）构建完善的信息沟通机制

现代企业在建立内部控制体系的过程中，应充分考虑信息沟通渠道的畅通性，建立切实可行的内部控制信息沟通机制。企业不仅要整合所

确保信息的真实性、客观有相关信息，还要认真筛选、准确核对各类信息，

性和准确性。在建立和完善信息沟通机制时，应考虑以下两点：一是促进部门之间的信息共享；二是建立专门的外部信息沟通体系。所谓外部信

它为企息，是指企业外部产生的、与企业发展环境密切相关的综合信息，

业在经营决策中分析外部条件提供了有效的依据。外部信息涉及国家法律法规、社会环境变化、市场需求、科技发展信息等综合信息。只有构建内外部信息沟通体系，科学构建信息网络，提高信息沟通和披露的及时性，才能保证企业持续稳定发展。

（五）通过措施加强风险评估

管理层就要有能力判1、要清楚地认识企业的内在风险和剩余风险，

断企业的内在风险和剩余风险。

2、通过先进高效的风险评估技术，准确衡量和科学评估各种潜在风险及其对企业的影响。

虽然单一的风险不会对企3、企业管理者要树立正确的风险组合观，

业的发展产生严重影响，但很难控制风险组合所带来的危害。

姻

朱登红

一尧企业内控现状分析

我国在企业内控建设中虽然规定了很多的条条框框和准则，这样写准

确有利于企业内控建设的发展，在实际中起到的指导作用，但是现代企业

主要表现在以下几点：不少还存在的这样那样的问题不利于内控的建设，

（一）企业领导层面对内控认识不足

当前时代下，仍然有一些企业的领导对于内控建设的作用和意义的认识不到位。不了解内控对于企业的发展具有重要的作用，更甚至一些

控制不要过于严格执行。不企业领导认为企业内控建设简简单单就好，

能因为内控建设影响企业各项业务的稳定发展，影响企业的业务发展和内部控制效果。与此同时企业一些部门未能将内部的相关的决策在实际管理中进行落实，并且内部控制对于自身的影响也是有的，影响企业内控的效果。由于企业管理中领导对于内控的认识不足，造成企业内部控制在企业内部流于形式。

（二）企业的治理结构不是很健全

在企业内部内部控制建设也受到企业治理结构的影响，企业内部竞争执行的效果是推行的顺利是否均受到企业是否具有健全的治理结构的影响，但是由于企业内部董事会结构中治理结构不健全，企业相关的监管

相关的内部门不能进行的监督和管理，相应的职责很权限流于形式，

控层级设置存在一定的不良情况，还有一些企业的董事会和监事会没有设置相应的权限，这样以来就使得企业缺乏健全的治理结构，增加了企业内控建设缺乏有效性的情况。

（三）内部控制环境有待提高

一是由于缺少较好的内控制度环境造成企业的内控制度存在了这样那样的问题，在企业内部管理层和员工的内控权限不明确造成内控失效。由于一些企业的内部缺少相应的监督激烈机制大大的削弱的内控的智能，没有对企业的生存和发展起到较大的影响。二是一些企业的财务部

对于其他部门门的权限仅仅进行了明确，内控控制全部由财务部门去做，

不能积极的参与管理。

（四）不能进行很好的信息沟通和披露

健全可行的信息沟通机制也有利于内部控制的有效运行，因此加强信息沟通与交流已成为现代企业内部控制运行的重要组成部分。但实际情况是，企业管理层忽视了与员工建立良好的信息沟通关系。从长远来

严重看，双方信息难以达成共识，从而提高了经营费用和社会监督费用，

阻碍了内部控制的有效实施。另外，目前企业的信息沟通机制不够全面，影响了企业内部控制信息的及时有效传递，缺乏畅通的信息沟通渠道，不定期披露信息，从而导致企业管理的停滞。虽然一些企业已经构建了重

但在内外部因素的干大事件的信息传递、信息披露流程和信息沟通机制，

扰下，这些机制的正常运行受到制约，信息沟通和披露无法准确进行而且有效。

三尧结论

总之，随着社会经济的快速发展，现代企业应注重内部控制的建设，提高内部控制的有效性，为企业的经营活动提供保障。内部控制效率低下，不利于内部控制建设的顺利有序进行，难以充分发挥其应有的控制作用，也会导致不同程度的经营风险。因此，在现代企业发展过程中，有必要对内部控制的现状进行详细的分析，制定有效的解决方案。

【参考文献】

[1]杨汉明.内部控制内部失效成因及影响[J].财务与会计，2014（2）.

[2]安丽莹.新形势下企业内部控制存在的问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计，2014（9）：191-192.

二尧加强企业内控建设的措施

在激烈的市场竞争环境下，企业只有通过不断的加强内部管理，合理

科学的制定内控制度才能不断的提高内控的市场竞争能力，防范风险。进而建立行之有效的内控体系来促进企业更好的发展。

（一）将企业领导的认识进行提高现代企业管理，应认识到内部控制在企业生存和发展中的重要作用，根据企业的实际情况来建立和完善内部控制体系，建立和完善内部控制目标，加强对企业各项管理活动的控制。从企业发展现状出发，建立有效的内部控制制度，规范全体员工的工作行为，确保企业发展的稳定和可持

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