会计基础 资产负债表填制

1.华天公司2008年12月初有关账户余额如下： 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 长期股权投资 合计 华天公司12月份发生以下业务 （1）提取现金500元备用

借方余额 账户名称 1000 累计折旧 70000 应付账款 58000 应交税费 108000 短期借款 459000 实收资本 87000 未分配利润 783000 合计 借方余额

43000 80000 16000 27000 600000 17000 783000

（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。 （3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元。增值税税率17%，款项已收回，存入银行。 （4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。 （5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。 1货币资金（ 200820 ）元 2应收账款（ 28000 ）元 3存货（ 68000 ）元

4流动资产合计（ 296820 ）元 5固定资产（ 416000 ）元 6长期股权投资（ 87000 ）元 7非流动资产合计（ 503000 ）元 8资产合计（ 799820 ）元

2.华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 —甲公司 ——乙公司 坏账准备 预付账款 ——A公司 ——B公司 原材料 生产成本 库存商品 存货跌价准备 借或贷 借 借 借 借 借 贷 贷 借 贷 借 借 借 借 贷 余额 负债和所有者权益账户 4800 短期借款 218000 应付账款 69000 ——丙企业 80000 ——丁企业 120000 预收账款 40000 ——C公司 1000 应交税费 12000 长期借款 3000 应付债券 15000 其中一年内到期的应付债券 46700 长期应付款 95000 实收资本 60000 资本公积 2100 盈余公积 借或贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 160000 52000 75000 23000 5500 5500 14500 200000 230000 30000 100000 1500000 110000 48100 9应付账款（ 91700 ）元 10短期借款（ 10000 ）元 11应交税费（ 31300 ）元 12负债合计（ 133000 ）元 13未分配利润（ 66820 ）元 14所有者权益合计（ 666820 ）元 15负债及所有者权益合计（ 799820 ）元

要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数

固定资产 累计折旧 无形资产 资产合计

借 贷 借 1480000 利润分配 6500 —未分配利润 402800 本年利润 2458700 负债和所有者权益合计 贷 贷 贷 1900 1900 36700 2458700 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为： 1货币资金（291800 ）元 2应收账款（119000 ）元

3预付款项（38000 ）元15000+23000=38000 4存货（199600 ）元46700+95000+60000-2100 5流动资产合计（648400 ）元 和 6固定资产（1473500 ）元1480000-6500 8资产合计（2524700 ）元 和

9应付账款（78000 ）元 应付丙贷+预付A贷 10预收款项（45500 ）元 预收贷+应收贷乙 11流动负债合计（328000 ）元

12应付债券（200000 ）元 应付债券-一年内到期的债券 13负债合计（ 828000 ）元

14未分配利润（38600 ）元 利润分配+本年利润

7非流动资产合计（ 1876300 ）元1473500+402800 15所有者权益合计（ 1696700 ）元

利润表的填制

1.华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。

利润表（简表） 2008年11月

编制单位：华天公司 单位：元

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”号填列） 华天公司12月份发生以下经济业务：

（1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。

（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。

（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元 （4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。

（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。

本期金额 略 本年累计金额 1289600 885400 21700 18500 40900 2000 3500 317600 1400 3000 316000 79000 237000 要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制

利润表（简表） 2008年度

编制单位：华天公司 单位：元

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”号填列） 本期金额 （1）1424600 972400 21700 33500 （2）72100 2000 3500 （3）319400 8400 3000 （4）324800 （5）81200 （6）243600 上年金额 略