2007-2008学年第1学期金融会计试卷（B）
专业 学号 姓名 成绩 主考教师：
一、判断题
(一)判断下列各题正误，正确在括号内画 “√”，错误的画“×”
1．某储户4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，金额10,000元，存入时利率为月1.8‰，10月30日该储户前来支取，计算利息为108元。 （ ） 2．抵押贷款到期，其借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。 （ ） 3．单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。 （ ） 4．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 （ ） 5．金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质。（ ） 6．商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。 （ ） 7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（ ）
8．银行吸收的存款包括单位的对公存款和个人的储蓄存款。 （ ） 9．表外科目反映的业务不会引起资产负债表的增减变化。 （ ） 10．先横后直适用于汇出行所在地为单设置机构地区的款项汇划。 （ ）
（二）判断下列会计科目按经济内容分类属于哪一类 会计科目 本票 联行存放款项 拆放同业 资产损失 贷款损失准备
二、单项选择题
1．单位向其开户行支取现金时，应签发 A、银行本票 B、银行汇票 C、转账支票 D、现金支票
2．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是________。
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类别 会计科目 贴现 保证金存款 一般准备 未核销报单款项 已承兑银行汇票 类别 A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 3．下列_______不能通过联行往来完成资金转移。
A、本票结算 B、汇兑结算 C、汇票结算 D、托收承付结算
4．单位以转账支票及进账单，委托银行为其支付他行开户单位的货款，该业务属于__________。
A、资产增加，负债减少 B、资产与负债等量增加 C、负债内部一增一减 D、资产与负债等量减少
5．商业银行系统内叁拾万元款项的汇划，应通过 汇划完成。 A、联行往来 B、同业往来 C、中央银行转汇 D、金融企业往来 6．票据的承兑和贴现，是指
A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、商业本票 7．拆入行的应计利息应记入“ ”科目。
A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 8．工商银行上海市分行，收到工商银行嘉兴支行寄来的邮划贷方报单一份，金额为51000元。经审核，报单的行号是本行的，但行名及附件内容是工商银行南浔支行的。按规定办理有关业务手续后
A、借记“联行来账”账户51,000元；贷记“联行往账”账户51,000元 B、借记“联行来账”账户51,000元；贷记“活期存款”账户51,000元 C、借记“联行往账”账户51,000元；贷记“联行来账”账户51,000元 D、借记“活期存款”账户51,000元；贷记“联行来账”账户51,000元
9．某行一般存款的余额本期合计数为54211300元，上期余额合计数为42101200元，缴存率为15%，本期调整额应为_______。
A、1816515 B、1817000 C、1816500 D、-1816515
10．银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入“_______”科目。 A、短期贷款 B、其他应收款 C、逾期贷款 D、营业外支出
三、多项选择题
1．商业银行与中央银行往来的主要业务内容有_______和再贴现等。 A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金 2．按照会计科目与报表的关系，科目可分为_______。 A、表内科目 B、统一科目 C、表外科目 D、专用科目 3．按期对定期存款计息后转账的会计分录为_______。
A、借：活期存款 B、借：利息支出 C、贷：活期存款 D、贷：应付利息
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4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有_______。
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 5．_______银行卡是可以透支的。
A、贷记卡 B、借记卡 C、准贷记卡 D、准借记卡 6．异地向跨系统划汇的方式有_______
A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直 7．_______是银行的资产。
A、现金 B、存款 C、同业拆入 D、应收利息
8．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过存放中央银行款项账户的票据有_______。
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 9. _______ 应计入“金融企业往来收入”账户。 A、贷款利息 B、存放中央银行款项利息 C、购买债券利息 D、拆放同业利息
10．票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为_______。
A、贷款的对象 B、计收利息的时间 C、资产的流动性 D、贷款的依据
四、计算及分析题
（一）个人存款业务的核算
资料：账号：××01 户名：王洪 利率2.625‰ ×年 月 日 3 21 结 息 3 30 转 收 4 18 信 汇 5 6 3 现 收 8 委 收 合 计 700.00 20.00 500.00 200.00 400.00 贷 贷 贷 贷 贷 2,000.00 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 6 21 结 息
要求：为该客户存款账户计算计息积数和利息，并办理利息转账。
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（二）贷款损失准备的核算
资料：某行对年末贷款等应计提贷款损失准备的资产按风险进行五级分类：正常50,000万元，关注10,000万元，次级9,000万元，可疑5,000万元，损失1,500万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为：5%，10%，20%，50%。年初专项准备金余额为2,700万元。当年董事会批准核销一笔400万元短期贷款，利息7万元；银行收回以前年度核销的长期贷款30万元，利息2万元。
要求 根据上述资料计算该行年末应计提的贷款损失准备金的数额并编制有关的会计分录。
五、根据下列经济业务编制有关会计分录
1．工商银行甲市支行3月6日受理开户单位北海医院提交的银行承兑汇票和承兑协议，审查同意后予以承兑。汇票面额21,600元，到期日为7月6日，收款人为工商银行异省的乙支行的开户单位医疗器械厂。
5月22日，工商银行乙支付受理医疗器械厂提交的贴现凭证及所附的上述银行承兑汇票，审查同意后办理贴现，贴现率假设月4.8‰。
7月4日乙支行向甲支行发出委托收款凭证。甲支行于7月6日向北海医院收取汇票款，该单位存款足以支付并于7月7日收到委托收款凭证。乙支行于7月10日收到划回款项。 3月6日
5月22日 7月4日 7月6日 7月7日
7月10日
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2．工商银行某支行交换提入本行签发的银行汇票款，出票金额96,000元，实际结算金额91,000元，汇票的申请人为本行开户单位啤酒集团公司。审核无误后，办理转账。
3．储户陈某于2005年3月20日在甲银行存入整存整取3年定期储蓄存款5,000元，陈某于2006年8月20日要求提前支取2,000元，剩余部分继续储存。存入时3年期定期存款月利率6.9‰，一年期月利率6.225‰，提前支取日活期储蓄存款月利率为1.2‰。编制提前支取日的会计分录。 4．纺织厂委托汇往省外非本系统银行开户的某单位款项32,000元，本行需要通过当地他行转汇。
5．开户单位造船厂填送款单送存现金2,800元。
6．省外系统内他行开户单位，汇给张某差旅费1,000元，本行待解付。 7．开户单位服装厂一笔2年期信用贷款本金450,000元，利息50,000元，逾期90天未还，予以转账。
8．某银行核对第87号对账表，表内所列贷方报单6笔，合计金额65,000元；借方报单3笔，合计金额38,000元，经核对，发现未核销贷方报单两笔，金额分别为1,050元和2,630元，其余贷方报单和借方报单均核对相符。 9．收到本市他行归还拆借资金253,000元,其中利息为3,000元。 10．某县农业银行开户的A单位信汇80,000元，收款单位是乙地工商银行开户的B公司。编制县农业银行的会计分录。
六、简答题
简述存款准备金率调整的作用。
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