企业所得税汇算清缴如何做汇算清缴

企业所得税汇算清缴时间：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

一、个税专项扣除如何申报呢

个人所得税专项附加扣除办理申报流程包括两种途径，分别是由单位办理申报和个人自行申报。具体来讲（1）由单位按月发工资预扣税款时办理。除大病医疗以外，对其他五项扣除，您可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除。首次享受时，需要填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并报送给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为您办理专项附加扣除。

（2）自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理。一般来讲，有以下情形之一的，您可以选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补；个人所得税专项附加扣除信息随纳税申报表一并报送：①不愿意通过单位办理扣除，未将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除等情形。

如果同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择从其中的一个单位办理扣除。

二、小规模企业所得税如何征收

小规模企业所得税的征收方式如下：

1、查账征收，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款；

2、查定征收，税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款；

3、定期定额征收，税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税。

一、企业所得税申报的流程如下：

1、纳税人填报年度申报表及其系列附表；

2、系统审核各张表格的表内关系；

3、系统审核各张报表的表间关系；

4、系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

二、不属于企业所得税的纳税人的如下：

1、个人独资企业。个人独资企业以投资者为纳税义务人，需要计算征收个人所得税；

2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；

3、个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭，需要计算征收个人所得税。

总之，小规模企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收。申报企业所得税需要纳税人填报年度申报表及其系列附表；系统审核各张表格的表内关系；系统审核各张报表的表间关系；系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

【本文关联的相关法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。