财税统计试论小微企业信贷风险防控及应对策略李全明杜琼阁（中国建设银行河南省分行）摘要院近年来小微企业信贷业务发展迅速，但鉴于小微企业自身经营中存在的诸多不足，加之商业银行经营发展内生要求和经济形势变化等诸多因素影响，如何做到在保持小微企业信贷业务快速发展的同时有效防控风险是一重要课题。本文首先就小微企业在经营过程中面临的主要风险及原因进行归纳分析，然后剖析了商业银行在开展小微企业信贷业务中存在风险因素及风险防控过程中的不足之处，最后就加强小微企业信贷业务风险防控提出对策建议。关键词院风险控制信贷小微企业企业在达到一定经营规模，逐渐成长时，业主或经理就需要将部分管理工作授权其他人承担而由自己抓主要工作。但有人将授权视为对经营者个人事业或权力的威胁，担心授权后自己在企业中的地位不稳。此外，还顾虑授权后别人会掌握自己的经营策略和商业秘密，以致被竞争对手利用，等等。授权风险的主要表现有：不能有计划地在关键岗存在心位上培养拟授权的对象，导致人员选择的不确定性；加大对小微企业金融业务的投入和信贷资源的倾斜，争抢市场份额，战略选择。据统计，额达均增速、于小微企业自身经营中存在的诸多不足，营发展内生要求和经济形势变化等诸多因素影响，到在保持小微企业信贷业务快速发展的同时有效防控风险，一重要课题。企业也不会例外。小微企业从创立之初到走向成熟，程中面临着各种风险：企业规模小，任何一种风险都会带来危机。微企业的经营风险必须引起高度的关注和重视。期、表现形式也不同，财务风险，企业容易出现的创业风险有：自身经营能力进行严密分析下，匆忙做出反应，过分注意产品的研制、问题；选择设备和技术，管理风险。管理风险的表现主要有：的管理责任，领导和管理方式，者容易出现的领导问题有：议；接受，近年来，在国家系列政策的推动下，各商业银行纷纷积极将发展小微企业金融业务作为持续发展的2011年，各类银行业小微企业贷款余15万亿元，连续三年实现了增速不低于全部贷款平增量不低于上年同期的“两个不低于”目标。但鉴加之商业银行经如何做推动业务科学、健康发展，逐渐成为商业银行面临的又在市场经济里，每个企业都是在风险中经营的，小微其过小微企业经营者新手多，缺乏经验；根基薄，抵御风险的能力弱，因此小微企业的因此，对于商业银行来说，小1主要风险分析众所周知，每个企业都会经历四个时期：创业期、成长成熟期、衰退期，小微企业在不同时期，其经营风险的大致有创业风险，管理风险，授权风险，成就风险，持续经营风险等。1.1创业风险创业风险主要在企业创业的初始时期容易发生。小微经营者在没有对市场需求和对市场上冒出的暂时需求或者看到别人赚了大钱，也盲目跟风；业主生产而忽视了事关企业长远发展的对所上项目或产品的市场潜力缺乏深入调研；错误等等。1.2管理风险当企业发展到一定规模或进入成长阶段时容易出现经营者无法承担企业也不注意建立一个管理班子；不采用有效的工作不论轻重大小，都要亲历亲为。经营爱管琐碎事务，热衷于召开会异想天开，不从实际出发；提意见不考虑对方是否能够拒绝听取别人意见。1.3授权风险缺乏选拔和指导别人的能力；对下级缺乏信任感；责任增加，但企业主的精力和时间难以满足经营其后果是企业工作受损，由兴旺转为衰落。1.4财务风险当企业到达一定规模时，创办人已无力单独提供所需尤其是进入成长阶段后，往往面临现金不足的便会陷入困境。另外，一些小微企业只注意利润和忽视现金管理；或者不考虑条件，导致固定资产投资过多，忽视资金沉淀，1.5成就风险有些小微企业在度过了一段好时光后开始自满，急于求成，企图来个“大跃进”，但没有做好跃进的准或者放弃了过去获得成绩的踏实作风，开始注重个人享受，对市场占有率和利润的下降不不注意新的竞争形势、技术变革、1.6持续经营风险随着企业的发展，企业创办人年龄增大，持续经营风险就会降临。此首先是由谁来接班；其次是解决表决权推动统一的控制；三是接班人既要获得还要获得金融机构、而其他管理者或继承人在企业另外，小微企业不仅在不同生命周期面临着各类风由产、购、销三个环节构成的整个经营过程中，如果不能做好合理规避和防范，2主要风险因素及防控短板面对小微企业存在的多种风险，商业银行和小微企业问题在于每种为进行育目扩最终因资金链过分把精力和时间结果还满足于眼前原材料替代、新逐渐衰老，无客户和如果没有准时时处就会78.com.cn. All Rights Reserved.理障碍，业务发展、需要，发展资金，财务风险。小微企业筹措资金的渠道很多，融资渠道都会各有利弊，如果经营者不善于趋利避害，我所用，销售的增长，张，断裂走向灭亡。自信，备；放在投机或其他事务上。许多事证明，这些发展前景充满希望的企业经营者被胜利冲昏了头脑，骄傲自满，是被这种风险所压垮。成就风险的主要表现：成就，以为然；产品和消费者爱好的变化。法像当初那样胜任自己的工作。而当创办人或业主死亡、长期生病或丧失工作能力时，时出现三个问题，或控制权的分散，其他相关成员的拥护和支持，供应商的信任。在企业主发生意外的情况下，备好由谁来接替管理责任，里没有占有必要的股份或者威信较低，企业的持续经营就难以为继。险，处可能会产生风险，对企业的发展乃至生存造成威胁。财税统计因此在开展信贷微企业关闭、破产现象将会凸显。作为不同利益的主体，两者信息不对称，重组、退出、信用情况进行全业务时难以对小微企业的真实经营情况、2.3征信体系及制度不完善，小微企业贷款潜藏风险相关机制的不完善难以把控面、准确地判研，加之经济形势的变化、小微企业信贷业务经尽管央行在以及商业银行自身方面的种种原因，一是社会信用环境和法律环境建设滞后。营过程中存在着诸多风险因素。推动全国统一的企业和个人征信系统推广和运用，在推进2.1银企信息不对称，银行对信贷业务风险的识别难小微企业信用体系和农村信用体系建设方面近年来取得度较大了一定成效，但仍有部分小微企业信用和法制观念淡薄，行诚信意识缺乏，在现代市场经济领域，会计报表是企业按照法律、存在恶意逃废银行债务的现象。商业银政法规等规定对外提供财务会计报告的重要内容，二是征信系统功能不够完善，小微企业信用信息不能行可通过会计报表降低信息不对称成本，防范贷款前的逆及时有效共享。央行征信系统推广以来，为商业银行判断向选择及贷款后的道德风险。管理不完善，现象。会计记录有限，据不实等。二是有些小微企业出于避税的目的，扮穷、分企业经营者素质不高，资产和利润，模和业绩等。四是家庭式小微企业，产、准确性可想而知。乡、评估和把握，种主动的策略就是提出某种非价格条件如担保、抵押等，以降低逆向选择和道德风险的影响，评估不实、透明度低、况，与监管。性风险隐患多原本就处于产业链低端的小微企业盈利空间被挤压殆尽，前通货膨胀严重的情况下，原材料的价格更是一路猛涨，然而产成品的价格上升幅度却有限，润空间不断收窄。工人福利意识也不断提升，促使工人工资不断被抬高，微企业同时也面临着较高的劳动力成本压力。虽然利率水平较两年前相比仍上升了因素对贷款利率的推高，造成企业融资成本呈明显攀升趋势，旺盛的信贷需求同较高的融资成本之间的矛盾日益突出，性”构不健全、但小微企业大多存在着经营会计报表不规范，财务信息不真实、不完整等一是经营过程中大多采用现金交易，很少开具发票，会计核算依据缺失，会计账表可靠性差、数有意装小偷逃税款，如销售收入不入账，利润不体现。三是部故意装大扮强、骗取融资，如夸大少列负债；或虚装门面、窃取荣誉，如虚报规其企业资产与个人资企业费用支出与家庭费用支出难以分清，财务账表的除小微企业财务管理现状外，由于小微企业遍布城涉及多个行业，商业银行很难对其生产经营情况进行因此，当面临信息不对称问题时，商业银行一但现实中也存在资产抵押品处置难等问题。总体而言，小微企业信息可信度差，在信用调查时，难以了解其真实情银企双方信息不对称，制约了小微企业贷款有效决策2.2宏观经济形势变化，小微企业信贷业务存在系统近几年来，能源、原材料等要素成本的过快上涨，使许对小微企业生存造成了较大程度的影响，尤其是在当使很多小微企业的利另外，物价上涨导致工人生活成本上升，小同时，2010年至2014年上半年，货币政策持续收紧，2012年下半年以来，货币政策适度放松，但贷款基准13%左右，加之民间借贷这将加大小微企业尤其是资金密集型企业的信贷风险。总而言之，各方面生产要素成本都在提升，面对“刚的形势环境变化，加之小微企业普遍存在公司治理结核心竞争力缺乏、融资难且渠道单一等问题，小79但仍存比如数据更新不及时，数据记录存在错误；导致商业银行贷款数据与央商业银行难以目前我国行不能共享，造成信用信息资使人民银行的信用信息基础数据库系统不三是担保公司等机构的信息不对称，加大了银行贷款不而担保公鱼龙混杂、监管缺位，没能从根本上降低银再者，按政策规定，担保公司的担保放大倍5～10倍，但若每个商业银行都给其8倍或5倍，则而是成倍数扩张可见，担保公许多投资担保机构从事民间而小微企业及经营者从担保机构获取的融资却从而影响了商业银行对小2.4经营效益驱动，商业银行基层机构操作性风险不近几年来，各家商业银行在相关政策的推动以及大中争相发展小微企业信贷业“甜头”，获取了较好的经营效益和综然而，在业务快速发展背后，也随之隐藏着操作性①“尽职调查”不到位。为了争取某些小微企业客户或，在未摸清企业真正经营情况的情况下，便同或者在贷款前故意隐瞒企业的风险事“铺路”。这些无疑也为小微“温床”。②不合理降低客户准入条件。在同业在竞争中，为了部分商业银行故意降低小微企业客户准入对其经营资金需求量的合理性不进行测导致小微企业多头授信、过度授信，超出其经营③忽视贷后管理。部分商业银行基层机构或信贷人员企业及企业主的信用情况提供了较好的参考依据，在着许多缺陷。数据上报未同步并存在遗漏，行中心库数据不同步;信息记录不够全面，对小微企业的信用状况进行全面判断。另外，业、部门间信用信息相互封闭，源的巨大浪费，能发挥更大作用。风险。部分小微企业由于缺乏符合条件的抵押或担保，少银行向其提供贷款时将希望寄托于担保公司。司准入门槛低，行的贷款风险。数是.com.cn. All Rights Reserved.担保公司的杠杆效应就不是简单的累加，了，然而担保公司自身的代偿能力非常有限，司也蕴藏着极大风险。另外，借贷活动，未在人民银行征信系统中反映，微企业实际融资情况和信用情况的合理判断。容忽视型客户利润空间收窄的情况下，务，在同时也尝到了合收益。风险隐患。完成营销任务，部分商业银行基层营销人员未做到真正“尽职调查”意为客户办理贷款；项，为小微企业成功申请贷款企业信贷业务操作风险的发生制造了争抢客户资源，条件或互相倾轧，算或把握，资金需求和偿还能力。财税统计前，需要进一步建设和完善小微企业征信系统，同时加强管理，推进征信法制建设和标准化建设，同时在银行业监管部门的违约登记系统中纳入小微企业贷款违约信息，规避有严重道德风险倾向的不良客户利用银行间的业务竞争而重复借贷或多头骗取银行资金现象。二是建立和完善相关立法，在此基础上，建立健全社会信用体系。对于政府中小微企业局来说，建立统一的企金融、社保、治安、业信用信息中心，收集、汇总税务、海关、信司法等系统的企业信用信息，同时对企业的纳税情况、贷记录、合同履约率、遵守法律等情况进行详细的记录，便轻管理，重经营、始终将客户营销和贷款投放作为重头戏，对于信贷客户的贷后管理仅是流于形式，未完全按照贷后管理工作规定定期进行贷后走访和检查，当信贷资产出了风险之后才恍然大悟。总而言之，小微企业贷款面临着多重风险，而且风险高，风控难度较大。为了有效地控制小微企业信贷业务风险，各家商业银行均制定了全套的风控方案和机制，比如“三查”制客户准入制度，贷前调查、贷中审查、贷后检查等度，以及抵质押物和担保物管理制度等等，对小微企业信贷业务风险起到了一定的防范和制衡作用。然而，由于种种原因，着许多不足之处。比如：经济形势变化下，和判断力不够；企业信贷业务中潜在的许多风险难以把控；存在重经营、贷资产保全措施手段单一，险识别能力非常关键，范和把控。的情况下，理的素质提出了更高要求。表与其账务不相符、小微企业财务信息不透明的问题，行对小微企业授信调查时，过观察企业生产现场、税、相关信息，者的品行、贷款的风险。而在小微企业融资过程中，息劣势的一方，银行要充分了解企业、能发放贷款给企业去投资和经营。度，期、析研究，企业的风险点，能造成的影响做到心中有数，性与预见性。业信用风险防范机制作为人们共同遵循的道德准则，济行为，我们在小微企业信贷业务风险防控方面仍然存在受到银企信息不对称的制约以及商业银行对小微企业经营风险的识别力由于征信体系和相关制度的不完善，小微商业银行普遍轻管理现象，贷后管理力度不够；小微企业信执行渠道不畅，等等。33.1风险防控对策建议多方面入手，强化商业银行对小微企业客户的风商业银行要想做好信贷业务风险防范，学会识别风险只有正确、全面地识别了风险才可能有效地防首先，要做好人才培养。在小微企业信息不对称要减少银行的信贷风险，则对商业银行客户经其次，从非财务因素判断授信风险。针对小微企业报银不仅要看其财务报表，更要通原材料、有关结算账户资金收付、纳用电量、用水量等指标甚至收集各类媒体、各类公告的综合了解并分析判断企业真实的经营状况。再次，重视并建立“与业主面谈”制度。小微企业经营素质、信用在授信业务中非常重要，直接关系到银行往往处于信小微企业则是拥有信息优势的一方，因此，了解业主、真正“了解你的客户”，才此外，商业银行应加强对小微企业调研的深度和广研究小微企业客户发展规律，注重对小微企业生命周行业特征、区域风险、科技含量、发展潜力等层面的分明确不同行业、企业不同生命周期以及不同区域并对宏观经济形势变化对小微企业经营可以提高防范信贷风险的主动3.2加快征信体系及相关制度建设，不断优化小微企一是完善征信系统，对失信行为加大惩罚力度。信用在一定程度上可以约束经信用一旦缺失，需要借助制度的力量进行维系。目于社会查询，进而在一定程度上增加企业信用信息的透明度，为小微企业融资提供信息服务。三是规范非银行金融机构及民间融资，资行为均纳入征信管理。小额贷款公司、民间融资性担保公司）等机构也是小微企业融资的重要渠道，解企业融资压力、解决融资难起到了一定作用。但这些机构以及部分农村信用联社为小微企业提供融资一般手续简单，信息公开程度低。建议相关监管部门对这些机构加强管理，督促其及时向人民银行上报小微企业贷款数据信息，并统一纳入征信系统，以便于商业银行对小微企业融资情况及信用状况做出准确把握。3.3完善贷后管理机制，提升商业银行对小微企业信贷资产的风险管理水平小微企业信贷风险贯穿在业务办理的整个过程，环节都隐藏着风险，因此我们不仅要通过贷前尽职调查、贷中仔细把关来规避和防控风险，而且要牢固树立贷后管理意识，持续做好小微企业信贷资产风险管理。一是做好信贷资产风险分类工作。通过强化贷款风险分类的真实性，对信贷资产存在的问题进行及时、掌握，建立健全内控机制；搭建小企业信贷业务风险预警平台，制定实施贷后检查制度等，进而有针对性地防范、制风险。二是调整信贷结构，优化资产质量。对国家的产业政策进行跟踪，处于成长阶段后期和成熟阶段前期的行业是信贷投入的侧重点，对于符合上级行政策、政策投向的优秀小企业以及小股份制企业等优先提供信贷支持。三是建立和完善动态淘汰机制。按照“有进有退、结合、以退促进”的信贷投放原则，商业银行根据信用评级、风险分类等情况，对存量小企业客户进行定期分析评判、分类排队，对销售收入、净利润、经营现金流等关键指标，制定分阶段、分步骤、分产品的退出计划，程度上调整、优化小企业的客户信贷结构。3.4拓宽小微企业贷款风险补偿渠道，银行风险损失目前来说，小微企业在商业银行贷款一般采用抵质押或保证方式，一旦信贷资产出现风险，商业银行有权利要求处理抵质押物或要求保证人代偿，以此弥补企业违约给银行带来的损失。但在实际操作过程中，由于相关渠道不（如融资对缓各个准确的控进退进而在一定80将企业各种融符合国家产业合理弥补商业.com.cn. All Rights Reserved.财税统计商业银行转口贸易信用证结算的风险及防范唐婕（中国建设银行股份有限公司河北省分行直属支行)以中间业务为背景的转口摘要院随着我国投资环境的不断改善，贸易在我国得到了迅速发展。而信用证作为转口贸易中货款结算方并能提供式，由于银行信用的介入，使得交易三方利益均受到保护，融资的便利，已被普遍应用。但是基于信用证结算方式实际原理是银其实质只是符合行的信用代替了商业信用，以银行作为第一付款人，信用证规定的单据之间的买卖，而对单据的真伪并不负责，这就给虚为此本文通假转口贸易有了可乘之机，给商业银行带来一定的风险。过分析转口贸易的现状阐述商业银行转口贸易信用证结算方式存在的风险，并对风险成因进行浅析，最后提出商业银行规避这些风险的防范措施。关键词院商业银行转口贸易信用证结算风险防范0引言是银行根据申信用证是目前主要国际结算方式之一，凭规定的单请人的要求向受益人开具的在规定的期限内、据支付一定金额的书面保证。信用证以贸易合同为基础开信用证因此成为国际贸易融立，但独立于贸易合同之外，我国的对资的主要方式之一。随着我国经济的快速发展，外贸易总额不断提高，尤其是近几年我国经济特区的建设我国政府新建了大量大大提高了我国转口贸易的交易额。的贸易保税区，促进了我国转口贸易的发展，同时也给银我国转行带来了更多的以信用证为结算方式的国际业务。口贸易的增加，使得我国商业银行涉足更多的信用证贸易.com.cn. All Rights Reserved.而且提升了银行形象。值融资业务，不但拓展了银行业务，只能得注意的是，信用证业务过程没有硬性的法律约束，遵循国际惯例UCP600及ISBP，有个别企业借此利用远“转口贸易”进行“假转口真期信用证进行非法融资，通过融资”的套汇活动，侵害了国家和银行的权益，潜在风险隐（上接第80页）患。因此，研究商业银行信用证结算方式下转口贸易的风险及防范，具有较强的现实意义。1商业银行转口贸易信用证结算方式下的风险1.1信用风险信用风险是指融资人不愿或不能偿还贷款的风险，表信现是多样的。包括信用证申请人因经营问题无力付款，则开证行必须承担付用证申请人因其资信不佳不愿付款，款责任，从而形成垫款风险。1.2市场风险市场风险是指因受商品价格和汇率等因素影响而造一成损失的风险。转口企业受上下游企业的影响非常大，商品价格的波动，旦供应链出现问题，也会波及转口企业；利率的波动都会影响转口企业中间利润。如果客户无力承担这些因素，转口企业的资金链和供应链都会出现问题，银行可能遭受损失。1.3资金监管风险目前，外管政策对转口贸易的收付汇并无实质限制，转口企业可以通过虚假合同或相关凭证伪造真实的贸易背景，通过其境外的关联公司以信用证结算方式将非法资金汇出境外或者汇入境内，这些资金被披上正常贸易进出给银行对资金的监管带口背景的外衣后，银行不易发现，来巨大风险。1.4虚假欺诈风险银转口贸易的交易对手均在境外，资金与物流脱节，行只审核单据表面真实性，转口企业可能会利用其境外关联公司虚设交易第三方，通过开立虚假合同开立远期信用利益互享的互成小微企业、商业银行、政府之间风险共担、利局面。商业银行在开展信贷业务作为经营风险的特殊行业，的同时不可避免会面临各种风险因素，但小微企业金融业务仍然是各家银行毋庸置疑的战略选择，这不仅是银行创也是响应国家相关方造利润、实现经营效益的现实需要，当下，商业银针政策、积极支持小微企业发展的社会责任。积极为行不仅要持续做好小微企业金融产品和服务创新，更要在巩固和强广大小微企业提供广泛有效的贷款支持，并在地方政府及相化风险防控方面广开思路，狠下功夫，稳步推进小微企业信贷业务关监管部门的管理和支持下，科学、健康发展。参考文献院[1]许莉，姜小舜，夏颖朝.小企业贷款:风险识别与控制[J].中国内部审计，2009(03).[2]石军伟.小企业的经营风险[J].企业管理，2000(07).[3]陈晓明.中小企业风险:类型、表现形式及防范[J].江西金融职工大学学报，2008(02).[4]陈伟.建行济宁分行对中小企业信贷支持研究[D].山东大学，2012(03).通畅，执行难度较大，商业银行不良贷款处置回收工作困从难重重。因此，应积极拓宽小微企业贷款风险补偿渠道，而有效保障商业银行的合法经济利益。这种保险即小微①适时推广小微企业贷款保证保险。企业通过购买贷款保证保险的方式向银行申请融资，相当对于小微企业贷款保于由保险公司为小微企业提供担保。证保险，相关部门应对保险费率进行适度监管引导，并应参照针对银行类金融机构的优惠政策给予保险公司适当税费减免，降低小微企业通过保险途径进行融资的成本。商业银行同时，在保险公司给予充分保险保障的情况下，应给予一定利率折扣，这样通过降低保险费率和贷款利率“融资贵”两种方式，不仅可一定程度上解决贷款保证保险的问题，而且能有效控制商业银行小微企业贷款的风险。为补②号召各级政府设立小微企业贷款风险补偿金。银监部门可偿商业银行因小微企业不良贷款形成的损失，协同当地金融办、工商联、中小微企业局等部门，积极与各级政府协调，探索设立小微企业贷款风险补偿专项资金，对金融机构发放的小微企业贷款按增量给予适当的补助，形给予适当补偿。同时，进一步完善风险分担和补偿机制，81
