2021年税务师考试辅导税法（一）一、税率表税率或征收率序号税目2018年5月至2019年4月12345671011121314151617181920212223销售或者进口货物（除9-12项外）加工、修理修配劳务有形动产租赁服务不动产租赁服务销售不动产建筑服务交通运输服务转让土地使用权饲料、化肥、农药、农机、农膜粮食等农产品、食用植物油、食用盐自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物邮政服务基础电信服务增值电信服务金融服务现代服务生活服务销售无形资产（除土地使用权外）出口特定货物、劳务跨境销售规定范围内的服务、无形资产与不动产租售、劳务派遣、人力资源外包有关的简易计税项目除不动产租售、劳务派遣、人力资源外包以外的简易计税项目5%3%0%6%10%9%16%13%2019年4月以后【注1】个人出租住房征收率依5%减按1.5%。【注2】其他个人转让住房：（1）转让两年内的住房，全额5%；（2）转让两年以上的住房，区分地区和房屋性质：①北上广深地区：普通住房免税、非普通住房差额5%；②除北上广深以外的地区：不区分住房性质，一律免税。第1页2021年税务师考试辅导税法（一）二、常用消费税税目税率表税目一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（生产或进口环节）（2）乙类卷烟（生产或进口环节）（3）批发环节税率56%加0.003元/支（或150元/箱）36%加0.003元/支（或150元/箱）11%加0.005元/支（或250元/箱）36%30%2.雪茄烟3.烟丝二、酒1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒20%加0.5元/500克（或500毫升或每斤）240元/吨250元/吨220元/吨10%4.其他酒三、消费税组成计税价格总结具体情况视同销售从价计征消费品组价成本1＋成本利润率1－消费税比例税率材料成本＋加工费委托加工1－消费税比例税率关税完税价格＋关税进口1－消费税比例税率复合计征消费品组价成本（1＋成本利润率）＋定额税1－消费税比例税率材料成本＋加工费＋定额税1－消费税比例税率关税完税价格＋关税＋定额税1－消费税比例税率第2页2021年税务师考试辅导税法（一）四、城市维护建设税税率序号123市区（撤县建市后）县城、镇不在市区、县城、镇开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上1%纳税人所在地税率7%5%五、土地税率表级数1234增值额与扣除项目金额的比率不超过50%的部分超过50%，未超过100%的部分超过100%，未超过200%的部分超过200%的部分税率30%40%50%60%速算扣除系数0%5%15%35%六、其他需要记忆的税率表序号1234税种烟叶税教育费附加地方教育附加车辆购置税税率20%3%2%10%第3页
