造价管理制度

第5章 造价管理

5．1 造价管理制度设计

5．1．1 工程预结算管理细则

受控状态 制度名称 工程预结算管理细则 编 号 执行部门 第一章 总则 第1条 目的。为合理确定工程造价，有效提高工程预结算编制和审核质量，维护预结算正常秩序，促进合同和成本管理的规范化，特制定本细则。 第2条 适用范围。适用于本公司、项目为承包人所发生的预结算的编制工作和作为发包人所发生的预结算的审核工作。 第3条 职责 （1）造价管理部全面负责管理工程预结算，负责编制或审定工程预结算，负责工程量的计算、统计，审核供方工程量。 （2）材料设备部负责编制《甲供主要材料物资预算（领料）表》，并分送总包方和项目内部施工、工程、合同、经营、物资等有关部门，负责编制自行供应的辅材物资需求计划和限额领料卡。 （3）造价管理部、工程技术部、项目经理部负责按月核算实际领用材料、使用机械及其他费用。 （4）分包单位负责编制承包工程的预决算工作，包括工程量的日常统计。 第二章 承包工程（合同）预结算 第4条 造价管理部作为项目预结算编制和审核的统一归口管理部门，设置一名造价工程师和两名预算员。 第5条 预决算管理的总体原则是“合同为本、事实为据、合法合理”。 第6条 在工作和与外方交往中，我方要做到有礼有节、相互尊重、实事求是、据理力争。 第7条 在项目内部，要做到“工程与经济相结合”，工程技术部、造价管理部、设计管理部、项目经理部相互支持、相互协作，使工程与经济目标能同步实现。 第三章 工程量统计及审核签证 监督部门 考证部门 .

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第 图纸总工程量统计 （1）鉴于开工初期工程技术人员尚未全面掌握各专业的预算工程量统计规则，项目图纸总工程量仍由造价管理部预算人员负责统计（包括设计院和设备厂家图纸），再由工程技术部相关技术人员核对。在总包方审核过程中，要按预算员要求由工程技术部技术人员提供协助。 （2）在同一册图纸中，与总包方或第三方存在施工责任接口的，技术人员负责在开工前及时通知造价管理部预算员，并协同造价管理部预算员计算分解图纸工程量。 （3）图纸总工程量统计时间要求，原则上应于分项工程开工当月完成。 第9条 每月完成工程量统计 （1）工程技术部负责按各单位工程下属的每册图纸工作为单位，每月统计实际完成工程量和累计完成进度百分比，承包工程量每月统计周期定为上月16日至当月15日。 （2）工程技术部在每月15日下班之前，将该月度实际完成的实物工程量和《设备安装进度报表》报送至造价管理部。 （3）造价管理部负责编制承包工程预结算文件，并根据工程技术部报送的《进度报表》计算出工程款申请额，在每月16日上午9时，将合同预结算文件直接送至项目经理部。 第10条 设计修改、变更和总包方委托承包合同外临时项目施工 （1）工程技术部技术人员负责统计工程量（包括增补工程量以及因修改造成返工的工作量），造价管理部造价工程师进行审核，其中量小或无法按预算定额方式计算的，由技术人员负责办理点工签证。 （2）工程技术部技术人员负责每月15日下班之前，将已经完成的工程量统计资料，以及经总包方审核签证的《点工签证单》，送交造价管理部造价工程师审核。工程技术部报送的结算进度晚于工程形象进度不能超过10天。 第四章 承包合同工程预结算 第11条 造价管理部预算人员负责具体编制工程预结算文件 （1）原则上，造价管理部在分项工程开工当月应完成该分项工程施工图的预算编制工作。材料设备采购供应人员和财务管理部应根据工程结算的需要，提供《材料设备采购合同》和票据等支持性资料。 （2）每月16日上午9时，造价管理部向总包方报送月度工程预结算文件。 （3）单位工程完工并经验收合格后一个月内，造价管理部编制完成《单位工程决算书》报总包方审核。 （4）机组投产后两个月内，造价管理部汇编完成该机组的《工程竣工决算书》报总包方审核。 第12条 预结算过程中分歧和争议解决 （1）应当从企业的整体利益出发，根据合理合法的原则，尽量通过友好协商的方式解决。 .

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（2）对于较为重大的分歧或争议应及时报告项目经营副总乃至项目总经理，以便尽早采取对策。 第五章 工程采购预结算 第13条 工程量的审核和确认 （1）代建制引进队伍承包和外借内包的工程 ①《代建制引进队伍承包工程预结算书》应当由分包单位负责编制，其预结算编制人员必须具有行业或地方工程概预算上岗资格。分包单位凭施工图预算申请中间结算。 ②预结算工程量由工程技术部负责审核。鉴于本项目具体情况，如事先已有总包方审定预结算工程量的，经项目经理同意可直接参照使用。 ③项目委派的零星工作，原则上均按预算方式结算，如确实无法按预算定额方式计算的，实际用工不到10个工作日的，根据工程技术部审核后的《派工单》，分技术工人、普通工人按不同点工单价计算；实际用工超过10个工作日的，须由分管领导签发《派工单》，按点工结算。 （2）租用施工机械和运输车辆等的实际使用台班数量，由工程技术部负责审核。 （3）纯劳务用工、班组部门考勤用工由项目经理部、现场零星派工由工程技术部分别负责审核。 （4）其他对外委托工作，由合同指定的部门单位负责审核。 第14条 中间结算 （1）工程采购合同供方在项目中发生的费用，在每月底主要核算、清理以下四项费用。 ①材料设备部按月统计领用材料（含总包方调拨辅材）、工作服及安全帽等个人劳保用品、小型机工具使用费等。 ②工程技术部按月统计施工机械使用台班费用（含使用总包方机械）等。 ③综合办公室按月统计汇总加班快餐、搭伙费、水电费、通信费、代付民工工资等。 ④上述费用清单，经分包单位的结算负责人签字确认后，分送造价管理部和财务管理部备用。 （2）凡涉及安全违章、质量事故、治安事件等罚款事项，在职能部门处理后，工程相关责任方应立即到财务管理部缴付现款。 （3）工程分包合同（含外借内包）于月度中间结算，按规定办理支付审批手续。 ①工程技术部审核实际进度情况是否属实、是否满足计划要求。 ②质量管理部审核完成的各分项工作是否符合质量要求。 ③财务管理部汇总上述第14条第（1）款在项目发生时应扣费用。 ④造价管理部审核实际完成的承包产值（一般以完成量的80%为限），计算安全保证金、质量保证金，确定应付金额。 .

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⑤交项目经营副总（具体按财务工作规范的权限确定）审批。经审批后的《中间结算会签审批表》，分送造价管理部和财务管理部。 （4）劳务结算，一般经综合办公室或工程技术部和造价管理部审核后，由项目经营副总审批支付。 第15条 竣工结算 （1）单位工程完工验收后一个月内，分包单位编制完成《单位工程决算书》报项目审核。 （2）发包工程竣工结算，实行全面逐项审核法。审核内容和程序如下。 ①工程供方办理《决算（送审前）审批表》会签手续。 ②造价管理部签收《结算书》并登记台账。 ③对工程量进行审核和确定（责任部门见第13条）。 ④造价管理部审核预结算单价、取费费率。 ⑤相关部门审核会签，汇总上述第14条第（1）款在项目发生的总费用，其中，分包单位从项目领用辅材的，实际使用量若少于其上报材料计划量的，按计划量办理出库手续，费用由分包单位承担；分包单位领用甲供主材超量的，由分包单位承担费用。 ⑥财务管理部核减各项应扣费用，预扣质量保证金；若是分包单位在本工程最终的总结算，预留的安全保证金余额予以退还。 ⑦经项目经营副总审核后，由项目经理批准支付。项目经理批准后的结算资料，由造价管理部负责整理分析与归档。 （3）《竣工结算书》的审核时间应当按照合同规定及时完成，如遇大规模竣工结算，项目应当在征求供方的基础上编制整体结算计划，经项目经理部批准后执行。 （4）竣工结算审核人员在对工程变更价款的计算时，应当执行以下三项原则。 ①合同或审定的《施工图》预算中已有与变更工程相同单价时，应按已有单价计算。 ②合同或审定的《施工图》预算或定额子目中均没有适用单价时，应按定额中相类似定额子目确定变更价格。 ③合同或审定的《施工图》预算或定额子目中均没有适用和类似单价时，双方协商解决；或由供方编制补充定额送合同预算主管审定，必要时报当地造价管理机构备案。 第六章 对预结算编审人员要求 第16条 合同预算、工程及其他相关预结算编审人员，应当加强合同预算、造价管理等方面知识的学习，提高工作责任心，做好各项基础工作，维护企业、项目的合法利益。 第17条 工程技术人员应当加强工程量统计规则等方面知识的学习，树立强烈的经济观念，做好工程 .

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量的统计和审核工作，尤其是实际工程量和材料计划。 第1 审核人员在审核供方编制的结算过程中应当做到既合法又合理，按合同约定办事，不故意克扣压低价格，不以下浮金额的多少作为结算审核质量好坏的标准。 第19条 在审核过程中如发现供方编制的结算中有漏算、少算现象，应当在内部了解、现场实际调查确凿的基础上及时通知该结算编制人，根据实际情况和相关约定予以补正。 第20条 项目管理部对工程预结算工作卓越者将给予鼓励和嘉奖。凡因工程预结算工作不负责任，造成项目（企业）损失的，或消极工作影响预结算正常进行，影响企业形象的，项目管理部将根据具体情况，按照企业的有关责任追究制度，对有关人员给予一定的行政或经济处罚。 编制日期 修改标记 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 批准日期 修改日期 5．2 造价管理操作工具

5．2．1 工程预算作业进度表

编号： 日期： 年 月 日 项次 1 2 3 经营策略 质量方针、目标 预算科目及当年1～9月费用明细 （1）当年（月份）计划 4 业务计划 （2）次两年（年度）计划 5 6 各部门年度计划展开 共同费用分摊基准 （1）费用计划表 （2）设备投资计划表 7 预算编制 （3）模具购入计划表 （4）人员计划表 作业项目 责任部门 完成期限 .

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8 9 备注 年度计划汇总完毕 年度计划、修订、汇总 主管： 制表人：

5．2．2 单项工程计量一览表

工程项目名称： 编号： 单项工程序号 名称 1 土建工程 2 …… 1 给排水 2 工程 …… 1 暧通工程 2 …… …… 编号 清单 名称 编号 内容 定额 工程 单位 公式 计算 算式 数量 5．2．3 分项工程计价内控表

编号： 日期： 年 月 日 单项工程名称 确认单价的原因 确认内容 施工内容（做法） 施工方法 材料材质要求 内容表述 分项工程名称 确认部门 确认人 .

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材料单价 资源消耗量 分项工程单价 5．2．4 单项工程概、预算表

建设单位： 单项工程名称：

编号： 共 页/第 页 日期： 年 月 日

概（预）算 定额编号 工程项目 单位 数量 单价 合价 单价 合价 其中：人工 审核人： 编制人：

5．3 造价管理工作流程

5．3．1 工程预算编制流程

流程工程预算编制流程 名称 总经理 总工程师 造价管理部 开始熟悉施工图 文件管理部门 相关部门 相关制度/表单 文件受控状态 《施工图纸》 《施工图纸管理制度》 提供《施工图纸》 .

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了解工程现场情况 了解《施工组织 设计资料》和《施工技术规范》 掌握计价定额 列出工程项目 配合 提供《施工组织 设计资料》和《施工技术规范》 《施工组织设计资料》 《施工技术规范》 计价定额文件 提供工程项目 资料 《工程项目列表》 审核 计算工程量 编制《基价直接 费计算表》 计算定额直接费，进行工料分析 计算单位工程预算造价 编写《工程预算 编制说明》 装订签章 工程量参考文件 《基价直接费计算表》 工料分析文件 复核 单位工程预算文件 《工程预算编制说明》 审批 审核 结束 编制日期 审核日期 生效日期 5．3．2 工程竣工结算流程

流程工程竣工结算流程 名称 总经理 项目经理部 开始编制《工程竣工验收报告》 核查合同条款、约定价款 造价管理部 文件管理部门 财务管理部 《工程预结算管理细则》 《工程竣工验收报告》 相关制度/表单 文件受控状态 认可 《竣工结算报告》 . 调整结算内容 核对《隐蔽工程 .

《竣工结算报告》、《合同》 《隐蔽工程验收记录》 《设计变更签证》 《施工图纸》 《各单位工程预结算办法》 《工程竣工结算报告》 编制日期 审核日期 生效日期

5．4 造价管理方案设计

5．4．1 工程水电预结算办法

工程水电预结算办法

一、方案规划 1. 目的

按照国家、行业、本企业制定的有关标准，正确地审核、编制工程费用，确保第一时间解决项目工程水电预结算问题。

2. 适用范围 .

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本方案适用于特定项目的《工程水电预（结）算书》的编制、审核及相关工作。 3. 造价管理部人员的职责

造价管理部工作人员对涉及工作范围的内容，应按标准工作程序及相应的工作依据完成项目工程水电预结算工作。

二、项目工程水电预结算工作程序

（一）收到由项目负责人转来的项目工程水电预（结）算资料 1．认真阅读《结算审批表》，如有问题，应找该项目的负责人核实。 2．检查附件材料，包括《决算书》、水电施工图纸、《核定单》等。 3．勘察现场，了解审核内容与实际情况是否一致。 （二）计算项目工程量，复核费用

1．计算依据是《××市建筑安装工程单价估价表》以及相应配套文件说明，本企业颁布的《关于工程施工、设计委托、设备采购项目的结算办法》、《工程签证管理方法》、《关于点工签认的管理办法（暂行）》等。

2．对分项工程逐一计算，编制《工程量初步计算表》。 （三）同施工单位接触，编制《预（结）算费用表（书）》

1．对项目工程数量不一致的地方，同施工单位核算，取得数量上的一致。 2．完成第一步后，审核单价和费率，调整有误的地方。 3．复核结束后，编制完整的《水电结算单》。

5．4．2 竣工结算社会审价方案

竣工结算社会审价方案

一、方案规划 （一）目的

集团企业为了加强对工程项目的结算管理力度，提高工程系统人员的成本意识，使工程项目的竣工结算工作进入受控状态，特制定本方案。

（二）适用范围

1．小区住宅的全部单体及总体的建筑安装工程。

2．除小区住宅单体及总体建安工程以外，内部结算价在10万～50万元的工程项目抽取10%送审，50万～100万元的工程项目抽取50%送审，100万元以上的工程项目100%送 .

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审。

二、社会审价操作办法 1．选择审计单位

（1）选择的对象为具有本市甲级工程造价资质的机构。

（2）由造价管理部和财务管理部共同商定，提出初步选取审价机构名单，并由造价管理部和财务管理部负责合同条款的拟订和签约。

（3）委托审计工作，应以合同形式进行，审批程序如下：造价管理部牵头，财务管理部监督，分管副总审核，总经理审批。

2．对竣工结算进行社会审价的操作程序

（1）零星工程结算送审的项目由财务部负责任意抽取。

（2）造价管理部按集团企业原定的结算审核程序进行，结算工作完成后，同财务管理部任意抽取1～2家具有本市甲级资质的机构，由造价管理部把整套结算资料、竣工图送交审价机构，移交资料时须附资料清单，并做好签收登记。

（3）结算资料中包括：施工单位的结算承诺书、结算备忘书。 ①施工单位在结算承诺书中应注明以下三项内容

A．在审价过程中不再增加任何结算资料，包括图纸、《鉴证单》、《价格凭证》等。 B．在《送审结算书》中项目的工程量如发生变化，可做调整；若项目有遗漏，施工单位均让利给甲方，不做增加调整。

C．甲方与审价单位执行市审价收费标准，若由于施工单位的高估冒算，核减额大于5%，则两种取费标准引起的差额由施工单位承担。

②《结算备忘书》是甲、乙双方对初审情况有争议的问题以及要求重点审核的项目的说明。 （4）在送审期间，造价管理部和财务管理部一起参加审价工作会议，并保持良好沟通。 （5）审价结束后，相关各方对审价结果进行复核与确认工作。 ①施工单位在《审定单》上签字、盖章。

②在施工单位认可后，由造价管理部经办人员及部门经理进行复核确认，再将结算资料与《审定单》上报分管副总复核、确认，最后上报集团总裁。

③经集团总裁认可的《审定单》盖章后，送审计事务所盖章签字。 ④甲方、乙方及审计方三方确认后，审计结果方才生效。

（6）审计结果生效后，将审计结果及整套结算资料返回到造价管理部存档，造价管理部相关人员应做好退还、签收手续。 .

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3．送审周期

造价管理部于内部审核结束后10天内送审，审价单位审核周期为一个月，审核完毕，三方盖章后进行甲供材料等预算外款项的清理核对工作，完成后10天内付款。

4．评审工作

造价管理部将会同财务部有选择地对审核个案进行业务评审，以求不断提高专业工作水准。审价的评审工作原则上由造价管理部和财务管理部共同操作。如财务管理部有特殊原因不能到场，事后可随时通过审价单位核实和了解情况。

5．支持工作

因结算审核工作涉及到工程技术、造价预算、设计等专业部门，必要时将组织各专业部门的人员参与审计工作，各部门应积极配合。

6．报送范围

本方案应发放至集团企业各专业工程师、造价管理部、财务管理部及下属物业公司。

5．4．3 项目付款审核审批办法

项目付款审核审批办法

一、方案规划 1. 目的

杜绝错付、超付，以确保工程进度、控制成本。 2. 范围

本方案适用于工程款（预付款、进度款、结算款）、设备款、设计款、保修金、零星工程款的审核审批以及台账的登记工作。

3. 造价管理部职责

造价管理部工作人员应严格执行合同条款、企业规定和管理程序，仔细审核已付款情况，即时做好台账，加强各流转部门的信息传递，合理安排付款时间，保证工程进度。

二、付款审核细则 （一）审核《付款申请单》

审核主管工程师上报的《付款申请单》以及所附资料，若发现资料不符合《工程付款手续管理程序》即退回并说明所缺资料、内容。

（二）核查相应的款项 .

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1．按照合同条款，仔细审核每项付款。

2．深入工地现场，了解工程进展，在付款时做到心中有数。 3．与项目主管工程师保持良好沟通。

4．及时做好台账，严格核对已付款，杜绝超付。

5．加快各部门审批程序，做好解释工作，对财务部提出各种工程进展问题，做到有问必答。

6．合理安排每笔付款，做到急事急办，绝不拖延时间、影响工期。 7．做好发放支票、收齐工作。 三、付款审批流程

付款审批流程如图5-1所示。

总经理 项目分管副总 项目经理部 开始 上报《付款申请单》 造价工程师核查 部门经理 审核 合同管理员 登记 审批 同意付款 开支票 项目负责人领用支票、返回 安排付款 登记台账 财务管理部 造价管理部 工程技术部 审核 审核 结束 图5-1 项目付款审批流程

四、各类款项数目的审核

1．工程预付款数目的审核：预付款合同金额预付比例。

2．工程进度款数目的审核：由施工单位编制上报，工程技术专业工程师签署意见的《工程进度报表》经造价管理部审核，双方确认，并核对有关合同条款无误后，按下列公式计算：

工程进度款合同金额已审核进度比例。

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3．工程结算款审核：根据造价管理部已审核的工程结算。

工程结算款结算总价下浮价保修金扣留金额预付款材料款扣款。

4．保修款数目的审核：可参考《工程保修金使用办法》。在合同规定的保修期期满后，经物业公司核实无质量问题时方可办理：保修金结算价下浮价保修比例扣款。

5．设备款数目的审核：支付材料设备款时，主办人必须附上相应《送料单》、《入库单》、《施工单位领用单》及材料设备，再根据合同审核支付，工程结束后，按实结算；若新增加材料设备，必须经造价管理部签认后给予结算。

6．零星工程款数目的审核：零星工程即无合同的工程按实结算后给予付款，公式如下。

零星工程款结算金额1优良率2%扣款。

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