内部控制视角下企业财务风险防范策略

兰国海

()沈阳建筑大学,辽宁沈阳100168

摘 要:在激烈的市场竞争中保证财务系统正常运行,加强企业的内部控制和财务风险防范意识尤为重要。分析内部控制和企业财务概况,立足企业财务运行中存在的问题,提出了内部控制视角下企业财务风险防范策略。

关键词:内部控制;企业财务;问题;防范策略

:/中图分类号:F275 文献标识码:A doi10.3969.issn.1672-2272.201907036j

0 引言

激烈的市场竞争环境下,企业在经营过程中面临的财务问题更加复杂。倘若企业无法精确识别、防范各种财务风险,就会引发企业财务危机,危及企业生存。内部控制作为企业财务风险管理的重要组成,要想实现企业财务工作的平稳推进,需以内部控制为基础,提高企业的财务风险防范意识,促进企业的长久发展。

控,涉及面广,只有各方面良好运行,才能保证企业生产链各环节之间的衔接。

()企业财务问题。财务问题主要是指企业在运2

行的过程中,由于经营不当或者一些无法预估的不确定因素影响,所产生的危及企业生存发展或者可能使企业遭受损失的风险总和。企业财务问题产生于经营管理的各个环节,范围广,诱发因素多,筹资、投资、营销、分配等每一环节中的不确定因素均可构成财务问题的诱导因素。当下企业财务问题产生的基础不再局限于企业财务部门,而是逐渐扩大到企业经营管理的整个过程,这种发展趋势使企业财务问题更加多样化和复杂化,同时也为企业财务内控和风险防范提出了更高要求。

()企业内部控制和企业财务风险之间的关系。3首先,从二者概念出发,可以发现财务问题是企业内部控制的核心,内部控制包含对企业运行的风险评估,财务风险作为企业财务问题的主要表现形式,自然受到内部控制的调整。其次,内部控制的健全与完善,可以实现对企业风险的管控,将企业运行中的潜在财务风险控制在合理范围之内,客观上也能提高企业财务问题的防范能力。

1 企业内部控制及财务问题概述

基于内部控制视角研究企业财务问题及防范策略,必须厘清相关概念,把握内部控制和企业财务问题之间的关系,在此基础上探讨企业财务运行的现实问题和应对策略。

()企业内部控制制度。内部控制主要是指企业1

为了预防经营中的风险,实现对企业各个环节的管理和监督,根据企业具体运行状况制定一种规范化的制度,并以此为媒介,对企业生产运营的各个环节、重要项目节点控制、人员配置标准等进行全面的管理监督,达到企业整体业务流程化、规范化。

企业内部控制制度关乎企业的规范化运行和稳定发展。企业的内部控制制度囊括对内部人员、组织、财务、实物4个层面的管控。良好的内部控制可能够有效提升经营效益,保护资产安全。同时,内部控制制度能够保证财务信息的真实性,并以此为基础,促进科学决策的形成,助力企业发展。总的来说,企业内部控制是一项繁琐的工程,是对企业的综合管

2 内部控制视角下企业财务存在的问题

我国企业内部控制制度起步较晚,关于内控制度的建立和健全有所不足,由于管控不力、制度欠缺,企业资金运行的过程中难免出现一些突发财务问题,影响企业的平稳发展。从内部控制视角来分析企业财务管理存在的问题,主要包括以下几个方面:

()企业内部信息反馈机制缺位。企业内部控制1

以根据企业经营情况调整规划,进行风险测评、,

,作者简介:兰国海(男,硕士,沈阳建筑大学高级审计师,研究方向:审计。1972-)收稿日期:2019-04-21

PIONEERINGWITHSCIENCE&TECHNOLOGYMONTHLYNO.9 2019

49

内部控制视角下企业财务风险防范策略

及财务运行的过程都是较为复杂、繁琐、漫长的,任何一个环节的缺位都难以实现企业的财务安全。企业内部各环节之间的信息互通、合作互畅是避免财务管理问题出现的基本保障。然而,我国部分企业并未建立良好的信息交流反馈机制,也未充分利用高速发展的信息技术建立高效的部门交流机制,企业内部控制信息难以实现共享互通,导致很多潜在的财务风险无法规避,由于信息闭塞,相关部门无法及时制定应对之策,财务危机无法得到有效解决。

制。(具体如下2

)企业内部控制:①部分制企度业不未健建全立,内缺控乏机内制控;监业②督基机于企业管理制度、组织形式的差异性,一些企虽然建立了内控制度,但却忽视了企业间差异,内控制度的建立和运行未结合自身的实际情形,欠缺系统性、科学性;认识,③企业对自身经营方向及发展环境欠缺前瞻性导致无法根据市场环境变化对内控制度进行及时有效调整,引发财务问题;④企业的内控制度未得到有效落实,也无法在财务问题的防范方面发挥作用。此外,由于企业对内部控制制度的忽视,企业欠缺相应的监督机制,无法对潜在的财务风险做出警示。在企业筹资、投资、经营管理等活动中,需要依托监督机制来保证财务数据的真实性和准确性,同时来监控预测财务问题出现的可能性大小,企业在内控机制层面的欠缺,的企业管理经验3

)对企业稳定发展造成一定负面影响。(企业内部对财务风险的认识不足,国内大多企业经营管理。过基于传统程中,将工作重点置于企业经营、效益成本分析层面,忽视了企业财务运行中的问题及内部控制制度的潜在价值。正是由于企业管理层对财务风险的轻视,广大员工更无法对企业内部的财务风险进行清晰认知,由此导致企业内部普遍欠缺风险意识。日常欠缺基本的财务风险认知,加上内部控制的不健全,一旦企业出现财务风险,企业工作人员难以及时作出反应,可能会造成更大的财务问题。

学高效的财务决策体系(4

)财务决策欠缺科学性,不能对企业的生产经营提供。很多企业欠缺一套科指导,使财务决策的准确性、科学性、可行性无法得到保障。在企业资金流动过程中,一旦遇到重大问题,需要高层管理人员进行讨论并形成解决方案,此时,企业高层大多根据先前经验进行决策,缺乏客观性和针对性,容易导致企业财务问题。

的专业能力决定企业财务工作的质量(5

)财务人员综合素质不高。企业财务管理人员,同时也影响着财务风险管理工作的推进。就目前我国企业财务人员的整体素质来看,良莠不齐是各企业普遍存在的问

50科技创业月刊 2

019年第9期题。由于企业整体缺乏财务风险防范意识,企业在人力管理方面也未对财务人员进行专门培训,导致财务工作人员能力不足,制约财务管理工作的开展。

3 内部控制视角下企业财务风险防范策略

为了有效防范企业运行中的各种财务风险,

企业必须加强财务管理工作,构建完善的财务风险预警机制、监督机制,提升财务人员的综合素质,健全企业的内部控制机制,减少财务问题发生,减小企业的财务损失。

在企业内部控制视角下(1

)构建高效反馈机制,要想实现企业财务管理工作,实现企业内部信息互通。的顺利进行,防范财务问题的发生,企业必须构建完善的信息反馈机制,使经营信息、财务信息的搜集、传播更加高效、畅通。具体而言,企业要主动完善内部信息交流机制,在内部有效利用信息技术实现对各种信息的搜集,保障各个部门在每一经营环节的信息互通、共建共享。此外,充分利用电子技术建立电子信息系统,借助这一系统,减少企业内部人为控制,提高企业内部控制的效果。

体系(。2

)良好且稳定的内部环境强化企业内部控制管理、完善的内部控制体系理念,健全内部控制是企业经营管理的主要目标。要从企业管理者入手,从思想上加强其对内部控制制度的认知,使其认识到企业内部控制制度的功能和价值,只有这样,才能为企业内部控制制度的健全创造条件。企业内部控制体系的健全,首先应当建立完善的财务管理制度;其次要明确各岗位的具体职责,形成人员牵制;再者,要完善财务审批制度,对于企业运行中涉及大额资金流转的项目,集中讨论审批,防范财务问题产生。于企业管理者来说(3

)企业内部应当增强财务风险的防范意识,为企业营造良好稳定的发展环境。对是推进企业各项工作的先决条件。要想达到这一目标,必须加强内部控制和财务风险管理的宣传教育,构建良好的内部环境,健全内部控制机制。首先,企业管理者应当根据自身发展情形及市场环境的变化,对企业内部管理理念和内部控制进行调整,主动更新自身的财务风险防范知识,深入学习关于内部控制和财务风险防范的相关知识,通过示范作用,使企业员工内心形成良好的内部控制意识和财务风险防范理念。其次,企业要根据资金运行情形,通过技术监管对财务管理工作进行全面评估,提前预测可能发生的财务问题,对财务管理工作和内部控制实行全面监管、预警,在财务问题发生之前或者发生之时,及时做

内部控制视角下企业财务风险防范策略

好应对之策,防止财务损失的进一步扩大。总之,健全的监管、预警措施是防范财务问题产生的第一道防线,这种理念和措施与企业文化相融合,使其深入人心,可以有效防范财务问题发生。

()提升财务管理工作人员的专业素养。财务人4

员的专业能力影响企业财务工作的效率和质量,针对目前企业内部财务人员专业能力参差不齐的现状,为了减少因财人员工作失误造成的财务问题,企业应当采取有力措施。首先,建立科学、严格的人才选聘机制,提高企业财务人员的准入门槛,从源头提升企业财务工作人员整体素质。注重引进一些具备财务管理、风险防范、信息应用技术能力的综合性人才,充实财务管理工作队伍,做好财务风险的防范工作。其次,建立针对财务人员的培训机制,可以根据实际工作需求针对性地开展。培训内容包含对财务人员专业能力、风险防范意识、思想道德意识等方面的培养,可以采取考试、访谈、模拟操作等基本形式进行考核。第三,建立相应的激励机制,通过提高薪酬、提供晋升机会等方式提高财务人员在内部控制和财务风险防范中的参与积极性,可以对内部控制及财务风险管理工作确立考核指标,通过明确指标权重,将相应指标和奖金、工资挂钩。

()强化财务预算控制管理。资金管理不善是财5

务问题产生的根源,加强资金管理,要求构建完善的预算控制体系。首先,构建完善的现金管理体系,确保企业资金运行流畅,在充足的现金储备基础上提高资金运行的速度和效率,尽最大可能避免财务预算超

出控制。其次,企业要拓宽稳定的融资投资渠道,提高资金储备和融资需求,提高投资决策的效率。第三,必须构建企业资金的统一管理机制,便于财务人员进行数据统计、资金管理,为企业制定科学的财务预算、防范财务问题的产生提供保障。

4 结语

内部控制视角下企业的财务安全直接关乎企业发展,决定企业是否能够在激烈的市场竞争中获得一席之地。因此,面对当下国内企业信息反馈机制的欠缺、人才素养的不足、财务内控理念的落后,必须针对性地提高企业内部控制意识,加强企业内部人员的综合素养和财务风险防范意识,健全企业内部,防范企业财务问题的发生,使企业在市场中获得更大的竞争优势。

参考文献:

[]内部控制框架下商贸类中小企业财务管理的风险1 周磊.[]企业财务管理内控机制建设及风险控制研究2 王亚怡.[]浅析企业中关于财务管理内部控制的问题与对3 吴丽娟.[]]企业财务内控对经营风险的防范作用分析[投4 王晨.J.

():资与创业,2016771-72.

]():控制策略[商业经济研究,J.201620173-174.

[]():财会学习,J.201826252-253.

]():策[智富时代,J.2016,290-91.

(责任编辑:吴 汉)

EnterriseFinancialRiskPreventionStrateromthePersectiveofInternalControlpgyfp

,)LANGuohai(ShenanianzhuUniversitShenan00168,ChinaygJyyg1

theinternalcontrolofenterrisesandfinancialriskpreventionawarenessisparticularlimortant.Thispaerpypp

,analzestheinternalcontrolandenterrisefinancialsituationandbasedontheproblemsexistinintheen-ypg

:AbstractInthefiercemarketcometitiontoensurethenormaloerationofthefinancialsstem,strenthenppyg

,terrisefinancialoerationutsforwardtheenterrisefinancialriskpreventionstratefromthepersectiveppppgyp

ofinternalcontrol.

;;;Keords:internalcontrolcororatefinanceroblemsreventionstratepppgyyw

PIONEERINGWITHSCIENCE&TECHNOLOGYMONTHLYNO.9 2019

51