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主题： C-2 XX 医院（社区服务中心）内控手册模板
医院内部资料 备案编号：C-2 | 密级：一级 医院内部资料
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目 录
第一章 总则........................................................................................................................... 4 第二章 基本原则及要素 ....................................................................................................... 4 第三章 控制环境................................................................................................................... 5 第四章 风险评估................................................................................................................... 6 第五章 控制活动................................................................................................................... 7 第六章 信息与沟通............................................................................................................... 8 第八章 附则........................................................................................................................... 9
XX医院经济活动内部控制基本规范 ............................................................................................. 4
XX医院经济活动内部控制指南 ..................................................................................................... 9 第一部分 总则 .............................................................................................................................. 9 第二部分 单位层面内部控制....................................................................................................... 9 第三部分 业务层面内部控制..................................................................................................... 18
第一章 预算控制................................................................................................................. 18
第一节 一般原则与风险点分析 ................................................................................. 18 第二节 预算控制的主要内容 ..................................................................................... 19 第三节 预算管理流程 ................................................................................................. 20 第二章 收支控制................................................................................................................. 29
第一节 一般原则与风险点分析 ................................................................................. 29 第二节 收支控制的主要内容 ..................................................................................... 31 第三节 收支管理流程 ................................................................................................. 32 第三章 采购业务控制 ......................................................................................................... 46
第一节 一般原则与风险点分析 ................................................................................. 46 第二节 采购的主要内容 ..................................................................................... 47 第三节 采购管理流程 ................................................................................................. 48 第四章 实物资产控制 ......................................................................................................... 52
第一节 一般原则与风险点分析 ................................................................................. 52 第二节 实物资产控制的主要内容 ............................................................................. 53 第三节 实物资产管理流程 ......................................................................................... 第五章基建工程项目控制 ..................................................................................................... 68
第一节一般原则与风险点分析 ..................................................................................... 68 第二节基建工程项目控制的主要内容 ......................................................................... 69 第三节建设项目管理流程 ............................................................................................. 70 第六章经济合同控制............................................................................................................. 75
第一节 一般原则与风险点分析 ................................................................................. 75 第二节 经济合同控制的主要内容 ............................................................................. 76 第三节 合同管理流程 ................................................................................................. 77 第七章评价与监督................................................................................................................. 81
第一节 一般原则与风险点分析 ................................................................................. 81
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第二节 评价与监督的主要内容 ................................................................................. 82 第三节 评价与监督管理流程 ..................................................................................... 83 第八 章附 则....................................................................................................................... 87
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XX医院经济活动内部控制基本规范
第一章 总则
第一条 为了加强 XX社区卫生服务中心（以下简称XX社区卫生服务中心）内部控制，提高XX社区卫生服务中心管理水平和风险防范意识，促进XX社区卫生服务中心有效执行国家各项财经法规和规章制度，保证各项经济业务活动的有序进行。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位会计制度（2013年）》及《行政事业单位财务管理规定》等相关文件制定本规范。
第二条 本规范适用于XX社区卫生服务中心。XX社区卫生服务中心各科室各项经济活动按照规定执行。
第三条 本规范所称内部控制，是指为了保证经济活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的与程序。
第二章 基本原则及要素
第四条 XX社区卫生服务中心内部控制制度主要遵循以下原则： （一）适应性原则
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
（二）全面性原则
内部控制渗透于XX社区卫生服务中心管理和服务活动的整个过程之中，以确保管理活动、资源利用、业务活动的有效性，并保证信息的可靠性。
（三）重要性原则
内部控制制度在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域采取控制措施，确保不存在重大控制缺陷。
（四）制衡性原则
内部控制制度在组织结构、机构和岗位设置及权责分配、业务流程等方面科学合理并符合内部牵制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。
成本效益原则与前瞻性原则
第五条 XX社区卫生服务中心有效的内部控制包括：控制环境、风险评估、控制活动、
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信息与沟通、内部监督。
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第三章 控制环境
第六条 控制环境是指对建立、加强或削弱特定、程序及其效率产生影响的各种因素。
第七条 控制环境包含以下内容：
（一）诚信和道德价值观念的沟通与落实。XX社区卫生服务中心应针对管理层和全体工作人员制定内容切实可行的道德行为规范，并采取适当的方式保证这些规范在XX社区卫生服务中心内部得到有效的沟通和落实，以规避非诚信与不道德行为的产生。
（二）XX社区卫生服务中心发展的战略及目标。XX社区卫生服务中心应结合外部环境要求与自身发展需要，制定明确的战略规划，并根据实际情况，确定科学、合理、操作性强的发展目标；XX社区卫生服务中心还应结合其自身发展的阶段性和发展程度，制定年度工作计划、编制全面预算，将年度目标分解、落实，并将发展战略、目标及其分解落实情况宣传至XX社区卫生服务中心各管理层和全体员工。
（三）管理层的职责。XX社区卫生服务中心管理层应重视内部控制工作，建立并维护良好的内部控制实施环境，提高控制与应对运营风险的能力，加强对经济管理工作的重视。
（四）组织结构。XX社区卫生服务中心应当结合业务特点和内部控制要求设置组织机构，组织机构的设计应遵循层级清晰、相互、权责明确、相互制衡的原则；应具备完整、明确的规章制度和岗位职责；组织结构的设计应有利于提升管理水平，保证信息的通畅。
（五）权责分配。对XX社区卫生服务中心全部经济活动要合理有效地分配职责和权限，并建立沟通渠道和设立授权方式，确保关键岗位人员的知识经验与权利和职责相匹配。
（六）人力资源管理。XX社区卫生服务中心应重视人力资源建设，建立合理的激励、约束机制，完善关键岗位人员的管理制度。
（七）建立规范的议事规则。按照国家规定单位一把手不能直接主管单位的人、财、物工作，同时XX社区卫生服务中心建立“三重一大”（重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用）事项集体决策机制，按规定程序报批，并形成相关记录。
（八）内部审计机构的设置。XX社区卫生服务中心应当加强内部审计工作，建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，加强内部审计工作的性。
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第四章 风险评估
第 风险评估是指XX社区卫生服务中心及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。
第九条 XX社区卫生服务中心风险评估包括：
一、 XX社区卫生服务中心进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立XX社区卫生服务中心各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、记录、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。
（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。
（六）其他情况。
二、XX社区卫生服务中心进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中XX社区卫生服务中心内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
（三）采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织采购业务；是否按照规定组织采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存采购业务相关档案。
（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
（五）建设项目管理情况。包括立项是否经过适当的审批、是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取
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建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
（七）其他情况。
第五章 控制活动
第十条 控制活动是指有助于XX社区卫生服务中心管理层决策顺利实施，有助于控制或规避风险及将风险控制在可承受范围之内的和程序。
第十一条 控制活动包括：
（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
（三）归口管理。根据XX社区卫生服务中心实际情况，按照权责对等的原则，确定牵头部门或牵头人员等方式，必要时采取成立联合工作小组，对有关经济活动实行统一管理。
（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
（六）会计控制。建立健全XX社区卫生服务中心财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
（七）单据控制。要求XX社区卫生服务中心财务科根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和XX社区卫生服务中心的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
（九）绩效考评控制。绩效考评是对XX社区卫生服务中心重要经济活动和职能部门当期实现的实际业绩，通过将其与预算、计划目标等进行对比，考核和评价其运营业绩，绩效考核是内部控制的有效补充。
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（十）运营分析控制。运行分析是对XX社区卫生服务中心重要经济活动运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经济活动效率效果的活动。
第六章 信息与沟通
第十二条 信息与沟通是指XX社区卫生服务中心及时准确地收集、传递信息，确保信息在XX社区卫生服务中心内部、XX社区卫生服务中心与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
第十三条 信息与沟通包括：
（一）XX社区卫生服务中心应当建立科学的信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时、准确沟通，促进内部控制有效运行。
（二）XX社区卫生服务中心应当重视电子信息系统在防范与及时发现舞弊行为中所起的作用，并利用有效的电子信息系统建立反舞弊机制。
（三）依据相关规定将有关信息在一定范围进行公告，保证内部信息传递通畅、及时，且不能泄漏机关机密。
第七章 内部监督
第十四条 内部监督，即XX社区卫生服务中心对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。监督情况应当形成书面报告，并通过畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能送达管理层。
第十五条 内部监督包括：
（一）XX社区卫生服务中心应加强内部审计工作在监督中的作用。领导层应当重视内部审计工作，建立相对的内部审计机构，配备合格的人员，并为开展内部审计工作提供相应支持与条件。
（二）XX社区卫生服务中心对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评价。 （三）XX社区卫生服务中心定期或不定期的对内部控制中的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通中的相关内容进行评估，并将评估结果报送中心主任；评估的内容应全面、充分并突出重点，评估的目标着眼于控制体系的健全、有效。
（四）XX社区卫生服务中心应根据评估结果对内部控制中的相关内容加以改进，并对改进内容进一步评估，形成一种良性循环机制。
（五）根据外部审计机关、内部审计部门的审计意见，对内部控制的缺陷，及时进行整改。
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第八章 附则
第十六条 本规范由XX社区卫生服务中心负责解释。 第十七条 本规范自发布之日起实施。
第十 如国家出台最新的法律、法规与本办法有矛盾之处，以国家最新的规定为准。
XX医院经济活动内部控制指南
第一部分 总则
一、为了进一步规范 XX社区卫生服务中心（以下简称XX社区卫生服务中心）的内部控制设计与运行，结合XX社区卫生服务中心实际情况，制定本指南。XX社区卫生服务中心各科室各项经济活动按照规定执行。
二、本指南以XX社区卫生服务中心各个科室预算、收支、资金管理以及固定资产等常见的业务流程为主线，说明XX社区卫生服务中心应如何建立健全、有效运行内部控制。
三、本指南所称内部控制内容包括预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制、合同业务控制等方面。
第二部分 单位层面内部控制
XX社区卫生服务中心是王佐镇地区唯一一所国有非营利医院、北京市国家基本医疗保险定点医院。负责 王佐镇社区的卫生安全服务工作的区卫生局下属机构。
主要职责有：
（一）提供公共卫生服务
1、落实城镇居民健康档案管理及服务。
2、普及卫生保健常识，实施重点人群及重点场所健康教育，帮助居民形成有利于维护和增进健康的行为习惯和生活方式。
3、提供预防接种服务，执行国家免疫规划。
4、及时发现、登记并报告辖区内发现的传染病病例和疑似病例，参与现场疫情处理。 5、开展新生儿访视及儿童保健系统管理工作，进行体格检查和生长发育监测及评价，进行健康指导。
6、开展孕产妇保健系统管理和产后访视工作，进行一般体格检查及孕期营养、心理等健康指导。
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7、对辖区60岁及以上老年人进行登记管理，进行健康危险因素调查和一般体格检查，进行健康指导。
8、对高血压、糖尿病等慢性病高危人群进行指导，对确诊高血压、糖尿病等慢性病病例进行登记管理、定期随访和健康指导。
9、对辖区重型精神疾病患者进行登记管理、治疗随访和康复指导。 10、协助处理辖区内突发公共卫生事件。 11、提供计划生育技术指导服务。
12、卫生行政部门规定的其他公共卫生服务。 （二）提供基本医疗服务
1、一般常见病、多发病的诊疗、护理和诊断明确的慢性病的治疗。 2、社区现场应急救护。
3、家庭出诊、家庭护理、家庭病床等家庭医疗服务。 4、转诊服务。 5、康复服务。
6、卫生行政部门批准的其他适宜的医疗服务。 （三）其他职能 1、推行双向转诊制度。
2、履行城镇职工医疗保险、城镇居民医疗保险定点机构职责。 3、卫生行政部门交办的其他事宜。 一、内部控制工作组织
成立 XX社区卫生服务中心内部控制规范实施工作小组，由中心主任牵头负责，下设日常工作机构。由财务科负责日常工作机构工作，办公室、临床科室、药剂科、医技科、总务科等作为成员单位参加，负责组织协调内部控制工作。
建立办公室、临床科室、药剂科、医技科、总务科等部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。在预算管理、收支管理、采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动管理中，相关部门分别行使财务管理、法律审核、资产实物管理、内部监督等职能，重大事项由相关部门成立联合工作组，协同控制内部经济活动事项。
二、内部控制机制建设
（一）经济活动的决策、执行、记录和监督相互分离。 XX社区卫生服务中心各项经济事项由相关领导根据权限进行决策，决策结果由相关科室具体执行，内部审计委员会进行内部监督。
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（二）重大经济事项的内部决策，由 XX社区卫生服务中心领导班子集体研究决定，对专业性、技术性较强的事项，应进行技术咨询、决策评估、综合论证。需要 XX社区卫生服务中心领导班子集体决定的经济事项主要包括：
1. 重大项目安排和大额度资金（暂定壹万圆及以上）运作 2. 财务负责人任免；
3. 重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，以及其他重大项目安排事项；
4. 预算的申报及执行情况 三、权力配置的基本原则 （一）预算审批权限
临床医职能分管业务分管财务 权限技科室科室副主任副主任事项年度基本运行经费编制审核审核预算编制方案编制项目经费二次编制审核预算编制编制年度基本运行经费申请申请审核审核预算执行执行项目经费申请审核审核审核预算执行预算年度预算申请申请审核审核调整调整决算决算报告（二）支出审批权限
审批人主任主任办公会审议审议审议审议审核财务科审核审核审批审核审核审批汇总上报汇总上报核算事前审核汇总上报编制（在主任之前） 审核医院内部资料
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审批人 权限事项临床分管业分管财职能科室主任科室务主任务主任主任办财务科公会支出事项的单位内部审批及支付审批日常支出流程（人员经费、公用支出的日常支出）支票领用大额经费支出申请10000以上大额经费支出申请申请申请、审核申请申请申请审核审核审批核算申请申请申请审核审核审核审核审核审核审批审批审批审议核准报销支付流申请程科研支出申请医务科审核审核审核10000以审批上附会议决议审批核算 申请审核（三）收入审批权限
审批人 权限事项临床执行挂号医务科收费科室科室室财务科挂号收入控制门诊医疗收入发起收入控制退费流程申请流程科研收入（四）采购审批权限
审核确认审核审核申请结算结算结算核算备案 确认医院内部资料
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审批人临床或医 权限技科室事项新药品采购申提出需求请药剂科采购申请，主任审批，采购总务药事委分管业主任办公主任会科员会务主任审核审核审批采购活动管理固定资日常药品采购产与耗提出申请材（五）资产审批权限
采购10000以审核审批上采购上会 审批人 权限事项临床科室药剂科财务科务主任分管业主任（主任办公会）药品领用患者凭处审核发放方核算核算监盘核算主任（主任办公会）财务部门特殊药品领用规定权限审核发放（一类精神与医师毒麻药品）药药品处置（过申请品期药品）药品资产盘点申请（每个月）药品回收（退提出申请审核库）审核备案审批（10000）备案 审批人固定资产管分管业业务部门总务科 权限务主任理员事项资产领用提出申请发放审批监盘审批（10000以核算上） 固盘点配合发起定回收调配提出申请收放审批资产固定资产提出申请配合审核，执行报废处置审核医院内部资料
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审批人 权限事项业务部门总务科提出申请提出申请提出申请固定资产分管业主任（主任财务部门管理员务主任办公会）发放发起审核审核审核审议资产领用耗材回收审核发起审核审核盘点耗材报废处置监盘核算 （六）建设项目审批权限
审批人 权限事项建设项目立项管理建设项目公开招标管理（七）经济合同审批权限
总务科提出申请提出申请分管业务主任（主任相关主任办公会）部门审核审核审议审议审批审批 审批限事项合同签订业务部门财务科分管业务主任办公室提出申请审核法律审查盖章备案主任（授权人）签署 合同的变更与解除参照签订程序执行。
四、内部控制关键岗位职责 科室（部门） 岗位 岗位职责 1.负责统计各业务部门的资产需求。 2.负责业务资产的日常使用及保管。 业务科室 二级资产管理员 3.负责针对库存和需求情况，及时反馈相关领导。 4.负责资产的验收及确认，并定期与总务科和药剂科核对。 5．配合总务科，定期盘点。 财务报账员 负责整理与部门经济活动业务相关的资料凭证 1. 负责信息管理、人力资源管理、行政管理、文书档办公室 主任 案管理、后勤与车辆管理、党办工会等各项工作。 2. 负责统一安排全中心的行政工作日程。 3. 健全各级各类规章制度、人员职责及工作规范。 医院内部资料
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1. 做好信息的收集、整理、贮存、传输及反馈，加强各科室部门之间工作的协调，监督协调相关科室对外宣传工作。 2. 安排各种会议，做好会议记录，对会议决议执行情况进行督促检查及反馈。 行政管理人员 3. 负责各类报表的填报工作，确保数据及时、准确、完整。负责提供相关部门需要的统计资料，按规定及时上报信息统计数据。 4. 负责各种信息资料的收集、统计、分类整理、核对并进行登记。担负卫生局基层单位的撰稿人。 5. 负责传达主任办公会的决定、收集反映执行情况。 6. 做好信访接待工作。 人事岗 1. 负责人事管理 2. 负责工资核算和报送 1. 对社区中心资金、财产的完整、安全进行督促检查。 2. 对社区中心工作人员执行财经法规、财务制度和财经纪律的情况进行监督检查。 3. 对社区中心财务预算、财务收支有关的经济活动进内审岗 行审计监督。 4. 对基建、维修和设备物资、器械购置等重大经济活动进行审计监督。 5. 对经济管理活动的风险评估、内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 6. 完成预算绩效评价 1. 负责行政文件的收发、登记、立卷归档、保管、利用等档案管理工作； 档案员 2. 负责妥善管理各种档案文件、资料。负责保管各种档案、文件、资料，建立专室、专柜，执行保密制度。 行政后勤人员 科长 会计 财务科 出纳 药品会计 耗材会计 1. 监督相关部门做好后勤社会化及车辆管理工作； 2. 完成中心主任交办的其他工作。 1. 负责中心的财务工作和财务管理工作。 2. 负责健全财会制度，做到日清月结。 1. 负责单位的工资发放和代管组织经费； 2. 负责单位日常财务管理； 1. 负责单位的工资发放和代管组织经费； 2. 负责单位现金管理； 1. 负责所有药品的核算和盘点核对入库数与数。 2. 负责管理药品会计核算、编制报表。 负责管理耗材的会计核算、编制报表。 医院内部资料
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收挂员 主任 药剂科 采购员 库房管理员 科长 医务科 科员
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负责门、急诊病人的挂号、收费工作以及财务管理。 1. 负责中西药房、药品库的业务、行政管理工作。 2. 负责药品的日常采购审批。 负责日常药品的申请和采购。 负责药品的出入库。 1. 审核科研收入和支出。 2. 对全中心医疗业务、医疗技术实施科学的组织管理。 1. 深入各科检查各项规章制度和技术操作常规的执行情况，督促各级医师履行职责，检查分析医疗工作质量。 2. 及时完成上级部门下达的应急医疗工作。 1. 负责中心的供水、供电、供气等设施的使用。 2. 维护和维修工作。加强安全保卫工作，严格执行操科长 总务科 采购岗A 采购岗B 库房管理员 分管业务主任 分管业务副主任 分管财务主任 主任 作规程。 3. 对于影响医疗一线所有应急保障问题，应采取应急措施，保障一线工作的正常运转。 负责采购工作。 负责非采购的其他采购工作。 1. 负责后勤维修 2. 负责医疗、器械、办公设备的库房管理。 负责归口管理中心内各项业务活动的审核、审批。 负责法律审核，归口管理分管的业务活动的审核、审批工作。 负责中心内经济活动的审批与审核。 负责对中心的活动进行总体审核与审批。 各科室应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，轮岗周期为三年。 五、内控相关工作人员培训与考核
（一）建立和完善干部培训激励机制，坚持培训与使用相结合，做到不培训不上岗，不培训不提拔，不培训不评优原则。
1.培训分类。培训分为初任培训、任职培训、专业培训和在线培训
一是初任培训。对新任职人员进行的培训，培训内容主要包括政治理论、依法行政等、机关工作方式方法等基本知识和技能，重点提高新录新任职人员适应机关工作的能力。
二是任职培训。指机关对准备晋升职务的人员，按照晋升职位的要求所实施的相应的培训。
三是业务培训。根据从事专项工作的需要进行的专业知识和技能培训,重点提高业务工作能力。业务培训的内容、时间和要求由各科室根据需要确定。
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四是在线培训。对在职公务员进行以更新知识、提高工作能力为目的的培训。 2.职责分工。初任培训、任职培训、在线培训由办公室和宣传科协调组织；业务培训由办公室与相关科室共同组织。
3.培训学时。新入职人员需培训法律法规、传染病知识及网络直报流程、继续教育要求、医保知识及劳动纪律。全体卫技人员每人每年接受三基知识、慢病、传染病、法律法规等知识培训在75学时以上。其中，市级、区级及传染病必修课培训及考试属于网络学习共27学时。
4.培训考核。培训情况作为年底绩效考核内容，培训结果与年底绩效考核结果挂钩。 （二）正确评价工作人员的德才表现和工作实绩，鼓励工作人员创先争优，促进行政高效和优质服务，发挥考核工作在干部选拔任用、教育培训、管理监督以及激励约束等方面的基础作用。
1.考核组织。成立以中心主任为主任的社区考核领导小组，考核领导小组由办公室、财务科等科室的人员组成。考核领导小组下设办公室，办公室设在中心办公室，办公室主任由中心办公室主任担任，负责社区考核领导小组的日常工作。
单位人员和所属企事业单位领导班子的考核，由社区考核领导小组负责；班子以外人员由各单位组织实施，办公室备案。
2.考核方法。按照分级分类考核的原则，将考核类别划分为社区领导、科室领导、科以下等三类，分别设定量化测评标准，体现不同岗位的工作职责和业务标准。以工作人员职位职责和所承担工作任务为基础，以完成工作任务的质量和效率为重点，从德、能、勤、绩、廉五方面进行综合考核。
采取平时考核与年度考核相结合的办法，实行百分制量化考核。年度考核总分由平时考核得分与年度量化评价得分组成，其中：平时考核得分和年度量化评价得分各占50%。
3.考核结果应用。工作人员考核结果作为调整职务、级别、工资以及奖励、培训、辞退的依据。
六、财务信息编报
（一）财务科全面负责王佐镇卫生服务中心各科室的会计工作，并配备具有相应资格和能力的会计人员。会计人员必须持有会计从业资格证书，并按照规定接受继续教育。
（二）会计人员根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及时进行财务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，更正错误方法符合会计制度的要求；会计账簿的登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，且符合国家统一的会计制度的要求；财务会计报告应当根据经过审核的
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会计账簿记录和有关资料编制；定期进行账目核对，做到账证、账账、账实相符；会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资料必须按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定。
七、信息技术运用
充分运用现代科学技术手段加强内部控制，逐步将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全，内网由宣传科负责；由办公室负责。
宣传科是负责XX社区卫生服务中心信息工作的日常办事机构和工作执行机构，负责信息化具体工作的组织与实施和全局应用系统系统功能的日常管理。包括服务器、日常软硬件维护等。
在XX社区卫生服务中心领导的指导下，由宣传科负责信息化日常工作，办公室、财务科、监查处等的主要负责人应积极协助信息中心工作。
第三部分 业务层面内部控制
第一章 预算控制 第一节 一般原则与风险点分析
一、 XX社区卫生服务中心预算是XX社区卫生服务中心根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。XX社区卫生服务中心预算由收入预算和支出预算组成。XX社区卫生服务中心各部门所有收支应全部纳入预算管理。
1、XX社区卫生服务中心应按照规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。
2、XX社区卫生服务中心须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、XX社区卫生服务中心的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。 4、XX社区卫生服务中心在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。
二、XX社区卫生服务中心实行预算管理，应当重点关注下列可能出现的风险点：
风险名称 风险点详述 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
1.预算编制程序不规范。 2.预算编制方法没有依据。 3.预算编制不能在规定时间内完成。 预算编制风险 4.预算数据不准确。 5.预算项目界定模糊。 6.预算项目不完整。 1. 预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。 预算执行审核风险： 2.事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。 3.未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实不准确不合法不合规。 预算调整审批风险： 决算编报风险： 预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。 决算报表编制不及时不准确，可能出现合规性风险。 三、XX社区卫生服务中心应当建立预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、调整与监督等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。
第二节 预算控制的主要内容
预算控制应包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节控制。
一、预算的编制（或调整）与审批、审批与执行、执行与考核等不相容岗位应相互分离。 二、编制与审批
（一）XX社区卫生服务中心应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、方法科学，避免预算指标不合理。
（二） XX社区卫生服务中心根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，财政部门按照规定程序审核批复。
（三）XX社区卫生服务中心编制的预算方案应按规定程序逐级上报，由主管部门审批。 （四）预算批复后，财务科将上级批复的预算按类别和用途下达至预算执行部门。 三、执行与调整
（一）XX社区卫生服务中心各部门应当加强对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告等做出明确规定，确保预算刚性，严格执行预算。
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备案编号：C-2
密级：一级
（二）经批复后的基层医疗卫生机构预算是其履行基本医疗卫生服务职能、衡量有关部门核定工作任务完成情况的重要保障。基层医疗卫生机构应当严格执行预算。
（三）财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整、不得突破预算指标；如果国家有关或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，应当履行严格的审批程序提出调整预算建议，经主管部门审核后报财政部门按规定程序予以调整。
四、分析与考核 (一)
基层医疗卫生机构应当按照财政部门和主管部门的规定实施绩效考核，并按要
求报送绩效考核报告。
(二)
主管部门每年都要结合针对“核定工作任务”完成情况，对基层医疗卫生机构
的预算收支执行情况进行绩效考核，分析和评价预算执行效果，并将绩效考核结果作为年终评比考核、实行奖惩的重要依据，财政部门将绩效考核结果作为财政补助预算安排和结算的重要依据。
(三)
主管部门和财政部门应及时分析基层医疗卫生机构实际收支与财政核定的收
支预算之间的差额及其变动原因，对不合理的超收或少支，应用于抵顶下一年度预算中的财政补助收入；对不合理的欠收或超支，应按本制度《基层医疗卫生机构财务制度》的有关规定处理，并追究相关责任人的责任。
第三节 预算管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 预算管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了XX社区卫生服务中心预算的编制、执行、调整、决算与信息公开等流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责 1.归口科室
归口科室指根据XX社区卫生服务中心内部职责分工，在预算管理环节，对特定类型的业务事项有审核或审批权限的科室。归口科室的职责如下：
（1）负责归口审核或审批管理范围内的预算基础资料及需求部门提交的预算草案。
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备案编号：C-2
密级：一级
（2）负责确定管理范围内的预算指标分解及执行方式。 （3）负责归口审核或审批各需求部门提交的预算执行申请。 XX社区卫生服务中心预算管理涉及具体归口部门如下：
（1）财务科：负责预算的汇总、上报、预算执行、决策起草等预算审批相关工作。 （2）办公室：负责预算、决算报表的档案管理。负责预、决算的信息公开工作。 2.需求科室
（1）负责本部门基础数据申报，根据本部门职能和年度工作任务编制工作计划，形成本部门预算草案。
（2）负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本部门预算执行结果进行监控。 3.分管业务副主任
（1）审核分管科室的预算编制及调整； （2）审核各科室的预算执行申请； （3）审核各科室的预算资金支付申请； 4．分管财务副主任
（1）审核分管科室的日常经费预算编制及调整； （2）审核各科室的项目经费预算调整； （3）审核各科室的预算执行申请； （4）审核各科室的预算资金支付申请； （5）审核预算决算报告。 5.主任
审批单位所有预算申请、执行、调整和决算报告。 6.主任办公会
（1）负责决定 XX社区卫生服务中心预算管理。
（2）负责审批 XX社区卫生服务中心年度预算草案、年度预算执行、年度预算追加或调整方案等重大事项。
二、流程描述 （一）预算编制流程
包括编制、执行、调整、决算共四步。 1.
流
程
图
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备案编号：C-2
流程名称：临床医技科室A职能科室B
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：预算编制流程图主任F主任办公会G分管业务副主任C分管财务副主任D财务科E开始区财政H流程说明1、预算编制经办人汇总本项目预算科室预算需求预算类型基本预算布置预算编制工作经办人汇总本科室预算需求科长审核签字科长审核签字基本预算审核审核审核审核会计岗汇总上报审议2、预算批复预算批复后告知科室通过卫计委上报区财政，区财政审批并下达全院预算批复文件 3、信息公开信息公开流程结束
2.流程节点简要说明 节点 E1-1 A1 B1 C1和D1 F1 G1 E1-2 H2 流程简要说明 财务科安排下一年度预算编制工作。 项目预算经办人汇总本科室预算需求。 基本预算经办人汇总本科室预算需求；二次编制项目经费预算。 分管业务副主任（分管后勤副主任）审核分管科室上报的相应预算类型的预算项目。有归口管理科室的，需要报归口科室进行审核。 主任对 XX社区卫生服务中心预算进行审核。 主任办公会对 XX社区卫生服务中心预算进行审议。 财务科预算岗汇总编制XX社区卫生服务中心预算，填报部门预算系统。 区财政按相关规定对 XX社区卫生服务中心通过卫计委上报的预算进行审批，出具正式的预算批复文件。 E2 财务科根据区财政预算批复，分解细化 XX社区卫生服务中心预算至各科室，同医院内部资料
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备案编号：C-2
时将批复结果告知各科室。 E3
密级：一级
按区财政要求进行预算情况信息公开。 （二）预算执行流程
预算执行需要经过事前审批后方可执行，根据事项内容决定是否执行采购程序、合同管
理程序等。
流程图
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备案编号：C-2
密级：一级
流程名称：预算执行流程图临床医技科室A经办人提出事项执行申请1、事前申请西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：职能科室B项目预算财务科G开始分管业务副主任C分管后勤副主任D主任E主任办公会F流程说明预算类型基本预算经办人提出事项执行申请科长审核签字科长审核分管业务副主任审核科长审核事前审核分管后勤副主任审核基本预算主任审批主任办公会审议项目预算主任审核2、采购流程采购流程是是否需要执行采购程序否3、合同管理合同管理流程4、预算审核经办人提交资金支付申请科领导审核会计岗对可用额度进行审核经办人准备附件5、支付审核6、资金支付内勤工作人员提交资金科领导审核支付单据执行支出流程结束
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备案编号：C-2
2.流程节点简要说明 节点
密级：一级
流程简要说明 A1 科室经办人提出预算执行申请，报科室科长对预算执行申请进行审核。以下事项不需要分管业务领导进行预算执行申请审核：1、日常经费；2、小额专项费预算执行。 B1 分管业务领导进行审批。按照内部权限说明书标准执行。 A2 需要进行采购的，履行采购程序。 A3 需要签订合同的，履行合同签订程序。 A4 需要由财务科提出意见的，由经办人提交资金支付申请，并经科长审核。 C4 财务科会计岗对预算事项可用额度进行审核，出具审核意见，并经科长审核。 D4 分管财务领导审核预算事项可用额度及相关意见。 并由科室领导审核签字。出纳岗审核科室提交的资料，并A5 由经办人准备报销所需材料，由财务科科长审批， C5 出纳岗审核科室内勤提交的资料，并由财务科科长审批 D5 分管财务领导进行审批 E5 社区主任办公会进行审批。 C6 执行支付流程。支付流程中必须附上领导审批单，但不用领导不用签字 （三）预算调整流程
在预算执行过程中，原则上不进行调整。因特殊情况确需调整的，按本流程履行审批程序。
1.流程图
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备案编号：C-2
密级：一级
流程名称：临床医技科室A职能科室B开始预算调整流程图主任F主任办公会G西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：分管业务副主任C分管后勤副主任D财务科E区财政H流程说明经办人提出事项目预算预算类型项执行申请1、提出申请基本预算科长审核签字经办人上报预算调整申请科长审核签字审核审核审核会计岗提出预算调整意见2、调整审核科长审核审核1万以上审议是否需要财政是审批审核1万以下3、批复下达否会计岗根据批复文件进行预算追加，并告知各科室下达预算调整批复文件4、预算执行预算执行流程结束
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备案编号：C-2 2.流程节点简要说明 节点 A1和B1
密级：一级
流程简要说明 经办人提出预算调整申请，履行XX社区卫生服务中心传文签报手续，经科长审核。 需上报分管业务副主任审批的事项：1、新增项目预算增加；2、已执行项目预算调整增加。 C1和D1 E2 F2 G2 H2 H3 E3 B4
分管业务副主任（分管后勤副主任）审批预算调整申请。 会计岗对申报预算情况审核汇总，并提出调整意见，科长审核。 主任进行审批。 对于1万以上主任办公会进行审议。 区财政进行审批。 区财政审批通过后下达预算调整批复。 会计岗根据批复文件进行预算调整，并告知各科室。 执行预算执行流程 （四）决算编报流程
决算报表由会计岗编制，分管财务领导审核，报社区主任办公会审批后上报区财政。 流程图
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备案编号：C-2
流程名称：财务科A决算编报流程图
密级：一级
丰台区管委会 分管财务副主任B主任C区财政D流程说明1、决算通知通过卫计委下达部门决算编制通知2、决算编审会计岗编制管委会决算报表科长审核审核审批3、决算审批审议并下达决算批复文件，上报区财政4、信息公开信息公开流程
2.流程节点简要说明 节点 D1 A2 B2 C2 D3 A4
（五）财务信息公开流程
财务科根据区财政信息公开要求准备相关资料，报社区主任办公会审批并经办公室审核后，由办公室在中心内部公开。
1、流程图
流程简要说明 区财政通过卫计委召开决算布置工作会议，下达部门决算编制通知。 会计岗编制中心决算报表，报科长审核。 分管财务副主任审核XX社区卫生服务中心决算报表。 主任审批XX社区卫生服务中心决算报表。 区财政对服务中心通过卫计委上报的决算报表进行审批，并下达批复文件。 财务科进入决算信息公开流程。 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：财务信息公开流程图财务科A办公室B主任C区财政D开始流程说明1、下达通知下达信息公开通知2、数据准备会计岗填报相关数据科长审核经办人审核修订3、修订审核审批4、正式发布按要求公开结束
2.流程节点简要说明 节点 D1 A2 区财政下达信息公开的通知。 财务科主要负责提供信息公开所需要的数据及说明。由经办人根据要求填报相关数据，并编写说明。 B2 C2 B4 信息公开数据报办公室审核。 信息公开数据报主任审批。 由办公室在中心内部公开。 流程简要说明 第二章 收支控制 第一节 一般原则与风险点分析
一、收入是指基层医疗卫生机构开展医疗卫生服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 基层医疗卫生机构收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入。
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备案编号：C-2
密级：一级
（一）医疗收入，即基层医疗卫生机构在开展医疗卫生服务活动中取得的收入，包括门诊收入、住院收入。
（二）财政补助收入，即基层医疗卫生机构从财政部门取得的基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入、公共卫生服务补助收入等。
（三）上级补助收入，即基层医疗卫生机构从主管部门和上级单位等取得的非财政补助收入。
（四）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、委托科研项目、利息收入等。
支出是指基层医疗卫生机构开展医疗卫生服务及其他活动发生的资金耗费和损失。 基层医疗卫生机构支出包括医疗卫生支出、财政基建设备补助支出、其他支出和待摊费用：
（一）医疗卫生支出，即基层医疗卫生机构在开展基本医疗服务和公共卫生服务活动中发生的支出，包括医疗支出和公共卫生支出。
（二）财政基建设备补助支出，即基层医疗卫生机构利用财政补助收入安排的基本建设支出和设备购置支出。
（三）其他支出，即医疗卫生支出、财政基建设备补助支出以外的支出，包括罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏损失等。
（四）待摊费用，即基层医疗卫生机构为组织、管理医疗活动等所发生的需要摊销的各项费用。期末将待摊费用合理分摊到有关支出。
二、 XX社区卫生服务中心对于收支，应当重点关注下列可能出现的风险点：
风险名称 支出结构风险 风险点详述 缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。 支出范围和标准风险 归口管理风险 主要经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济活动的混乱；经费支出金额缺少明确的标准，导致经费支出失控。 缺乏经费支出的归口管理科室，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。 资金支付单据风险 资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大资金风险。 医院内部资料
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备案编号：C-2 支付审批权限风险
密级：一级
没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。 事前审批程序风险 会计档案管理风险 经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。 会计档案未得到妥善保管，会计档案未经批准被随意借阅、抄录、拍照、公布、复制、翻印。 事前审批风险 预算审核风险 支付审核风险 资金支付风险 预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。 事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。 资金支付事项不真实不准确，导致资金浪费或不恰当的支出。 资金支付不恰当，导致资金支付错误造成损失 三、 XX社区卫生服务中心应建立健全收支内部控制制度，保证收支业务活动有效进行，保证收支的合法、安全和完整，防止和及时发现并纠正错误与舞弊，确保对 XX社区卫生服务中心收支实现有效控制。
第二节 收支控制的主要内容
一、收入部分
收入管理制度应包括财政预算拨款收入管理和其他合法收入管理。 （一）医疗收入依据确定的付费方式和付费标准确认。
（二）XX社区卫生服务中心要严格执行国家物价，建立健全各项收费管理制度。 （三） XX社区卫生服务中心门诊、住院收费必须使用区财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。
（四）医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。
二、支出部分
XX社区卫生服务中心的支出管理制度应遵循资金管理办法、“三重一大”制度等。 （一）基层医疗卫生机构从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。
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备案编号：C-2
密级：一级
（二）基层医疗卫生机构的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准；国家没有统一规定的，由基层医疗卫生机构规定，报主管部门和财政部门备案。基层医疗卫生机构的规定违反法律和国家的，主管部门和财政部门应当责令其改正。
（三）基层医疗卫生机构要加强对支出的管理，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
（四）基层医疗卫生机构应当严格执行采购和国家关于药品采购的有关规定。
第三节 收支管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 收支管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了 XX社区卫生服务中心收支管理流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明。
根据费用性质及管理要求， XX社区卫生服务中心的经费支出分为基本经费支出和项目经费支出两类。1、基本经费支出主要是指用于维持单位日常行政事务的经费，主要包括人员经费和日常运行经费。2、项目经费支出主要是指各业务单位为履行其特定职能、完成工作任务而发生的项目性支出费用。
XX社区卫生服务中心资金支付方式包括：现金、支票、公务卡、国库直接支付等。 1.现金的使用范围包括：快递费、出租车费、停车费等按规定可以使用现金结算的支出。 2.支票的使用范围包括：不能使用公务卡、现金方式结算的需通过银行转账方式结算的各类经费支出，按规定使用支票结算。
3.国库直接支付的使用范围包括：纳入丰台区财政直接支付范围内要求使用直接支付方式结算的项目。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责 1.归口管理科室的职责
1.财务科归口管理 XX社区卫生服务中心的收支业务，其具体职责如下： （1）负责对费用支出事项审批程序的完整性进行审核。 （2）负责对资金支付申请提出预算审核意见。 （3）负责对费用报销单据的合规性进行审核。
（4）按照审批结果办理相应的借款、费用报销、支付等手续。
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备案编号：C-2
密级：一级
（5）确保人员经费支出不超出预算额度和规定的标准。 2.职能科室的职责
（1）负责编制本科室费用支出预算。
（2）负责根据工作计划办理事项执行，对事项的真实性和执行结果负责。 （3）负责据实提出费用支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。
（4）负责按照相关规定办理费用报销程序，按要求提供真实有效的票据和审批文件。 （5）负责对本科室费用支出中发现的异常情况及时采取有效措施，规范各项业务行为。 （6）掌握本科室的预算执行情况，确保费用支出不超预算额度。 3.分管业务主任的职责
（1）审核分管科室的日常支出申请。 （2）审核分管科室的支票领用申请。
（3）审核分管科室的大额工作经费及10000元以上经费支出申请。 （4）审核分管科室的报销支付申请。 4.分管财务主任
（1）审核分管科室的日常支出申请。 （2）审核分管科室的支票领用申请。
（3）审核分管科室的大额工作经费及10000元以上经费支出申请。 （4）审核分管科室的报销支付申请。 5.主任
审批单位所有预算申请，执行和决算报告。 6.主任办公会
审议10000元以上大额经费支出申请。 二、流程描述 （一）挂号收入流程 本流程适用于挂号收入。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：挂号收入流程图挂号室A开始1、患者挂号财务科B流程说明患者申请审核收费系统HIS系统2、收费确认挂号员打印挂号单给患者财务汇总挂号收款 一天记一次账记账3、财务结算结束
流程节点简要说明 节点 A1 A2 B3 流程简要说明 由患者提出申请，挂号处审核申请。 挂号处进入HIS系统，给患者挂号单。 财务科汇总记账。 （二）门诊医疗收入流程 本流程适用于门诊医疗收入。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：门诊医疗收入流程图临床科室A开始1、科室发起收费处B财务科C流程说明医生发起医生工作站2、收费确认收费系统确认 每日汇总医疗收入并核算一天记一次账3、财务结算结束
流程节点简要说明 节点 A1 B2 B3 C3 临床科室进行诊断，并开出药方。 收费处收费。 收费处确认。 财务科汇总记账。 （三）科研收入流程 本流程适用于科研收入。 流程图
流程简要说明 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：区财政局（外部科研单位）A开始1、划拨收入科研收入流程图医务科C财务科D执行科室B流程说明划拨收入2、收入确认签署科研合同确认收入审核 3、财务备案备案确认并核算结束流程节点简要说明 节点 流程简要说明 A1 B2 C2 D3 区财政（外部科研单位）划拨收入。 执行科室签署确认。 医务科审核。 财务科备案核算。 （四）退费流程 本流程适用于退费。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：临床科室A开始1、科室发起退费流程图收费处C财务科Ｄ执行科室B流程说明患者发起挂号员医生和科主任签字留痕。医生工作站审核收费系统2、退费确认确认退费汇总 3、财务结算收入确认流程结束
流程节点简要说明 节点 A1 B1 C2 D3 流程简要说明 由患者发起，经临床科室提交退费申请。 执行科室审核退费申请。 收费处确认，并退费。 财务科汇总，执行收入确认流程。 （五）日常事项支出流程
本流程适用于日常资金支出。包括人员经费、公用支出的日常支出、招待费报销、会议费（培训费）报销、差旅费等5000以下的小额经费支出。
流程图
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备案编号：C-2
密级：一级
流程名称：一般事项支出流程图临床科室A职能科室B分管业务主任C分管财务主任D主任E财务科F西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程说明1、支出申请开始申请申请2、支出审核不通过审核通过审核审核审批汇总 3、财务结算记账结束
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备案编号：C-2
2.流程节点简要说明 节点 A1和B1 B2 C2 D2 E2 F3
密级：一级
流程简要说明 经办人根据工作计划提交事项执行申请书，写明待执行事项的事由、参与人员、时间地点及经费安排等，履行 XX社区卫生服务中心传文手续，经审核通过。 职能科室对事项执行申请书进行审批。 分管业务主任审核资金支付申请。 分管财务主任审核资金支付申请 报主任审批 财务科汇总记账，并办理资金支付手续：1、若为现金，则由出纳岗支付现金，经办人在现金领取单上签字；2、若为支票，则由出纳岗打印支票，科长盖章，经办人在支票根上签字，会计岗在国库集中支付系统中提交支付令；3、若为公务卡，则由出纳岗在国库集中支付系统中查询报销信息并打印支票，会计岗国库集中支付系统中提交支付令，打印公务卡还款汇总表，加盖银行预留印鉴。
（六）大额支出流程
本流程适用于大额资金支出。大额项目经费、科研经费报销适用于本流程。
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
1、 流程图
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40 备案编号：C-2
2.流程节点简要说明 节点 A1和B1 B2 C2 D2和E2 F2 G2 C3 A4和B4 D4和E4 F4 G4 C4 报主任审批。 10000元以上业务附会议决议。 报主任审批。 1万元以上报主任办公会审议。 支票领用流程。
密级：一级
流程简要说明 经办人根据工作计划提交事项执行申请书，写明待执行事项的事由、参与人员、时间地点及经费安排等，履行 XX社区卫生服务中心传文手续，经审核通过。 职能科室审核。 财务科核准。 分管业务主任和分管财务主任审核资金支付申请。 经办人根据工作计划提交事项执行申请书，写明待执行事项的事由、参与人员、时间地点及经费安排等，履行 XX社区卫生服务中心传文手续，经审核通过。 分管业务主任和分管财务主任审核资金支付申请。 财务科汇总，办理财务手续，相关业务人员和主任签字。 （七）科研支出流程
本流程适用于科研资金支出。科研经费报销适用于相应流程。
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备案编号：C-2
密级：一级
流程名称：科研支出流程图临床科室A开始1、支出申请西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：职能科室B财务科C分管业务主任D主任F流程说明申请科长审核签字医务科审核2、支出审核审核审批汇总 3、财务结算核算相关的业务经手人和主任签字报销结束医院内部资料 42
备案编号：C-2
密级：一级
2.流程节点简要说明
节点 A1 流程简要说明 经办人根据工作计划提交事项执行申请书，写明待执行事项的事由、参与人员、时间地点及经费安排等，履行 XX社区卫生服务中心传文手续，经审核签字通过。 B2 D2 F2 C3 职能科室对事项执行申请书进行审核。 分管业务主任审核资金支付申请 报主任审批。 财务科汇总记账，相关业务人员和主任签字。
（八）支票领用流程 本流程适用于支票的领用。
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备案编号：C-2
密级：一级
流程名称：临床科室A开始职能科室B财务科C支票领用流程图分管业务主任D分管财务主任E王佐镇社区卫生服务中心生效日期： 版本：主任F流程说明1、支出申请申请申请2、支出审核审核审核审批汇总 3、财务结算核算相关的业务经手人和院长签字报销结束
2.流程节点简要说明 节点 A1和B1 D2和E2 F2 C3 报主任审批。 财务科汇总记账，相关业务人员和主任签字。 （九）应付药款（卫生材料等）确认流程 本流程适用于确认应付药款（卫生材料等）。 1.流程图
流程简要说明 经办人根据工作计划提交事项执行申请书，写明待执行事项的事由、参与人员、时间地点及经费安排等，履行 XX社区卫生服务中心传文手续，经审核通过。 分管业务主任和分管财务主任审核资金支付申请 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
王佐镇社区卫生服务中心生效日期： 版本：应付药款(卫生材料等)确认流程图流程名称：药剂科/总务科A开始1、科室发起财务科B流程说明申请药品会计/固定资产管理员核算汇总入库单2、款项确认采购员、库房管理员和负责人签字会计汇总 3、财务结算会计记账复核岗审核结束
2.流程节点简要说明 节点 A1 流程简要说明 药剂科/总务科经办人提出应付药款/卫生材料申请，药品会计/固定资产管理员根据入库单（附合同）进行汇总核算 A2 C3 （十）应付药款（卫生材料等）支付流程 本流程适用于支付应付药款（卫生材料等）。 1.流程图
经由药剂科/总务科的采购员、库房管理员和负责人签字 财务科对应付药款/卫生材料的金额进行汇总，记账，复核岗负责审核。 医院内部资料
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备案编号：C-2
流程名称：应付药款(卫生材料)支付流程图密级：一级
药剂科/总务科A分管业务主任B分管财务主任C主任D财务科E开始流程说明1、科室发起发起2、支付审批审核审核审核审批会计汇总出纳支付 3、财务核算会计记账复核岗审核结束
2.流程节点简要说明 节点 E1 A1 B2 C2 D2 E3 流程简要说明 财务科发起应付药款（卫生材料等）支付。 药剂科/总务科对应付药款（卫生材料等）的款项进行审核。 分管业务主任对中心的支付申请进行审核。 分管财务主任对中心的支付申请进行审核。 主任审批支付申请。 财务科会计对应付药款/卫生材料的金额进行汇总，出纳支付，记账，复核岗负责审核。 第三章 采购业务控制 第一节 一般原则与风险点分析
采购活动包括采购与非采购，中心的药品采购、耗材采购、小额固定资产采购参照采购执行。
一、采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。采购不仅
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
是指具体的采购过程，而且是采购、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度，是一种行为。
二、XX社区卫生服务中心在采购管理过程中，应当重点关注以下可能出现的风险点： 风险名称 风险点详述 招标文件未经适当审核，可能出现法律上的瑕疵或者不能准确体现采购需求；开标与评标未能满足相关法规要求，可能导致程序不合法、结果不公正或出现和现象；招标失败后，未能及时采取措施，可能导致采购工作延误或者采购程序违规；中标结果未经过适当确认程序或者未按规定公布，可能导致采购程序出现法律瑕疵。 采用了不合适的邀请程序或方法，可能导致邀请了不合适的投标人或者出现现象。 采用了不合适的谈判程序或谈判小组组成不合理，可能导致谈判结果不公正或者出现现象。 采购项目未经适当审批，可能导致采购程序不合规或采用了不合适的采购方式。 询价程序不合理，可能导致未能选择最优供应商或者出现现象。 各级审批不严，可能导致采购计划不合理、存在超范围采购问题、采购物资超过单位年度预算。 公开招标风险 邀请招标风险 竞争性谈判风险 立项审批风险 询价结构审批风险 审批不严风险 三、XX社区卫生服务中心为了加强管理，准确核算存货“进、销、存”情况，保证其安全和完整，提高XX社区卫生服务中心采购质量，应建立健全采购制度。
第二节 采购的主要内容
一、XX社区卫生服务中心应当建立健全采购预算与计划管理、采购活动管理、验收管理等采购内部管理制度。
二、XX社区卫生服务中心应当明确相关岗位的职责权限，确保采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
三、XX社区卫生服务中心应当加强对采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、采购和资产管理等科室或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制采购预算，按照已批复的预算安排采购计划。
四、XX社区卫生服务中心应当加强对采购活动的管理。对采购活动实施归口
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备案编号：C-2
密级：一级
管理，在采购活动中建立采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等科室或岗位相互协调、相互制约的机制。
五、XX社区卫生服务中心应当加强对采购申请的内部审核，按照规定选择采购方式、发布采购信息。对采购进口产品、变更采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。
六、XX社区卫生服务中心应当加强对采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和采购文件，由指定科室或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
七、XX社区卫生服务中心应当加强对采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头科室负责、相关科室参加，按照国家有关规定做好采购业务质疑投诉答复工作。
九、XX社区卫生服务中心应当加强对采购业务的记录控制。妥善保管采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等采购业务相关资料。定期对采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
十、XX社区卫生服务中心应当加强对涉密采购项目安全保密的管理。对于涉密采购项目，XX社区卫生服务中心应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。
第三节 采购管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 采购管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了XX社区卫生服务中心各科室及各非核算事业单位使用财政性资金，采购商品或服务的流程。
按照《丰台区2014年采购集中采购目录及标准》中的规定： 1、凡纳入集中采购目录的项目均必须按规定委托集中采购机构采购；
2、部门集中采购由部门自行组织，可以委托集中采购机构采购或委托社会采购代理机构采购，也可以共享主管部门的协议采购招标结果；
3、除集中采购机构采购项目和部门集中采购项目外，各部门采购单项或批量金额达到50万元以上的（含50万元）的货物、服务和工程项目应执行《中华人民共和国采购法》和《中华人民共和国招标投标法》有关规定，实行分散采购；
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备案编号：C-2
密级：一级
4、采购公开招标数额标准以上的项目必须采用公开招标的方式，因特殊原因需要采用公开招标以外的采购方式的，应当在采购活动开始前获得本级采购监督管理部门的批准，公开招标的具体数额标准：（一）货物或服务类：单项或批量采购金额一次性达到100万元以上（含100万元）。（二）工程类：按照北京市有关规定执行。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责 1.归口管理
财务科归口管理XX社区卫生服务中心采购业务，负责采购管理规定的制定与解释，指导监督各科室采购业务，负责采购工作的日常管理，负责采购合同备案的登记入网，负责协议采购和定点采购的具体执行。
2.其他科室
需求科室负责采购工作的具体执行，室采购业务的申请与执行、采购结果确认。 二、流程描述
（一）日常药品采购管理流程 本流程适用于日常药品采购管理。 流程图
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：日常药品采购管理流程图临床或医技科室A开始1、提出申请药剂科B分管业务主任C药事委员会D主任E是否是提出采是新入院购需求否审核提出采购需求汇总整理审核审批2、采购申报组织协调采购3、签订与执行支出合同执行合同流程图执行支出流程图验收入库结束确认采购结果，院长或院长授权代表签署采购协议
1. 流程节点简要说明 节点 A1 流程简要说明 若是新入院药，临床科室或医技科室提出采购项目申请。 医院内部资料
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备案编号：C-2 B1-1 C1 D1 E1 B1-2 B2 B3 A3 药剂科提出采购项目申请。 分管业务主任审核新药采购申请。 药事委员会审核新药采购申请。 主任审批新药采购申请。 药剂科汇总、整理药品采购申请。 药剂科组织协调采购
密级：一级
确认采购结果，主任或主任授权代表签署采购合同。 执行合同、支出流程，验收入库。
（二）固定资产与耗材采购管理流程
本流程适用于固定资产和耗材的采购管理，包括医疗器械、办公设备等的采购。 流程图
临床或医技科室A开始1、提出申请功能科B流程名称：固定资产与耗材采购管理流程图分管业务主任C主任D主任办公会E内审岗F 第三方机构G总务科H经办人提出采购活动申请审核审核 审批审议2、选择代理选择招标代理机构，签订委托代理协议组织、协调采购活动的招标、变更采购方式等采购过程有关工作，并对涉及进口产品的采购活动进行申报监督3、采购申报“货比三家”内部招标会议文件记录4、签订与执行合同执行合同流程图执行支出流程图验收入库确认采购结果，主任或主任授权代表签署采购合同结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 经办人提出采购项目申请。 医院内部资料
流程简要说明 51
备案编号：C-2 B1 C1 D1 D2 E2 D3 分管业务主任审核采购申请。 主任审批采购申请。 主任办公会审议采购申请。
密级：一级
主任办公会从采购系统选择招标代理机构。 内审岗对过程进行监督。 主任办公会组织、协调采购活动的招标、变更采购方式等采购过程有关工作，并对涉及进口产品的采购活动进行申报。 F3 G4 A4 “三级比货”，小额项目内部招标，大额由第三方机构进行招标，会议文件记录。 总务科确认采购结果，主任或主任授权代表签署采购合同。 执行采购、支出流程，验收入库。 第四章 实物资产控制 第一节 一般原则与风险点分析
一、资产是指基层医疗卫生机构占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、无形资产等。
流动资产是指可以在一年以内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。
存货是指基层医疗卫生机构为开展业务活动及其他活动储存的低值易耗品、卫生材料、药品和其他材料等。
固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专用设备单位价值在1500元及以上）、使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。
基层医疗卫生机构固定资产分为四类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备和其他固定资产。
二、XX社区卫生服务中心在实物资产管理过程中，应当重点关注以下可能出现的风险点： 风险名称 风险点详述 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
实物资产领用申请审批风险 实物资产的配置程序不合理，或未经适当审批，可能导致资产超标配置或者其他不合理配置。 实物资产采购需求不合理，或未经过适当审批，可能导致资产超标采购或者其他不合理采购。 实物资产验收入库程序不规范，可能导致资产质量不符要求或者资产记录不及时或不准确。 实物资产出库履行手续不恰当或者记录不及时，可能导致账实不符。 科室在人员减少或者资产闲置时未能主动交回资产，导致资产使用效率降低。 实物资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重。 实物资产处置未经适当审批，可能导致不当处置或者违反法规；实物资产处置不当，可能导致资产流失或使用效率低下。 主管领导没有对实物资产购置请求严格把关，可能导致实物资产采购请求不合理、超过单位预算的风险。 实物资产采购审批风险 实物资产验收入库程序风险 实物资产出库记录风险 实物资产回收风险 实物资产管理风险 实物资产处置审批风险 实物资产购置审批风险 三、为了提高实物资产管理效率，保证实物资产的真实、安全和完整，防范实物资产流失，确保实物资产购建的合法性，以及会计信息的准确性，实现对实物资产管理的目标，XX社区卫生服务中心应建立健全实物资产管理的内部控制。
第二节 实物资产控制的主要内容
实物资产管理制度应包括资产立项与预算管理、资产取得与验收控制、“三账一卡”制度、处置等。
一、 XX社区卫生服务中心应当遵守国家有关规定，合理设置岗位，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，加强制约和监督。不得由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。
二、 XX社区卫生服务中心应对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。
三、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法，并建立辅助明细账，
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备案编号：C-2
密级：一级
对各类物资进行数量、金额管理。低值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。
四、 XX社区卫生服务中心自制药品、材料按成本价入库，并建立健全管理制度。 五、固定资产按实际成本计价。基层医疗卫生机构应结合本单位的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。
六、大型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同发展改革部门、财政部门批准。
七、 XX社区卫生服务中心应当提高资产使用效率，建立资产共享、共用制度。 八、 XX社区卫生服务中心除按《基层医疗卫生机构财务制度》执行外，还应按国家有关规定，单独建账、单独核算，严格控制工程成本，做好工程概、预算管理，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。
九、与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当记入固定资产；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当记入当期支出。
十、基层医疗卫生机构应当对固定资产进行实地盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批准后及时进行处理。固定资产管理部门要定期与财务部门核对，做到账账相符、账实相符。
第三节 实物资产管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 实物资产管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了 XX社区卫生服务中心固定资产（含耗材）管理的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明等。实物资产包括固定资产和未达到固定资产标准的办公用品、办公设备配件和办公设备耗材、药品、医疗耗材等。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责 1．各类资产的归口管理科室
（1）固定资产管理员负责管理XX社区卫生服务中心固定资产的日常管理，包括固定资产的申请的审批、库存、盘点、回收的审批与处置工作；负责管理XX社区卫生服务中心耗材的日常管理，包括耗材的领用、盘点、回收的审核与处置工作。
医院内部资料
备案编号：C-2
密级：一级
（2）总务科负责管理XX社区卫生服务中心固定资产的日常管理，包括固定资产的发放、采购、盘点回收与处置工作；负责管理XX社区卫生服务中心耗材的日常管理，包括耗材的盘点、回收的审核与处置工作。
（3）财务科除执行科室职责外，还负责管理XX社区卫生服务中心固定资产的账务管理。
（3）根据行政事业单位国有资产管理的有关规定，药剂科负责制定XX社区卫生服务中心资产管理具体办法并组织实施。
（4）药剂科负责XX社区卫生服务中心药品资产的购置、登记、发放、调拨、报废、报损、回收、维护、盘查等工作。
（5）药剂科接受内审岗的指导和监督，按上级科室要求完成资产管理相关工作。 2.使用科室
资产使用科室应制订本科室资产管理相关规定，按照“谁使用，谁负责”的原则将资产的使用及管理工作落实到人。
（1）负责落实有关固定资产管理的规章制度，进行实物的管理。
（2）负责建立本科室资产管理规定，指定资产管理人员，进行资产日常管理，配合主管科室的资产管理工作。
（3）负责做好本科室固定资产的登记、资产清查、统计报告及领用需求、处置申报等工作。
二、流程描述
（一）一般药品领用流程 本流程适用一般药品领用管理。 1.流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：流程名称：一般药品领用流程图临床科室A药剂科B流程说明开始1、领用计划患者凭处方申请领用审核领用一般药品2、领用发放一般药品发放结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 B2 A2 经办人申请领用。 药剂科审核。 药剂科发放一般药品。 临床科室领用一般药品。 （二）特殊药品科室领用流程
本流程适用于特殊药品的领用流程。包括一类精神药品、医用毒性药品和品。 流程图
流程简要说明 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区服务中心 临床科室A开始流程名称：特殊药品领用流程图药剂科B财务科C流程说明1、领用计划规定权限医师提出申请审核核算领用特殊药品2、领用发放特殊药品发放结束
1. 流程节点简要说明 节点 A1-1 B1 C1 B2 A2 流程简要说明 临床科室规定权限医师提出用药申请。 药剂科审核。 财务科进行核算。 药剂科发放特殊药品，必须两人在场，一人登记一人发放。 临床科室领用特殊药品。 （三）药品盘点流程
本流程适用于所有药品的盘点。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
流程名称：药剂科A
密级：一级
西罗园社区服务中心 药品盘点流程图财务科B分管业务主任C主任（主任办公会）Ｄ流程说明1、盘点申请审批开始提出申请组织监督盘查拟订盘点计划、下发盘点通知报备报备2、资产自查经办人自查资产科长签字确认经办人现场确认3、资产核查组织核查药剂科和财务科根据盘点结果，调整资产情况表4、资产清理确认经办人签字确认科长签字确认5、财务处理整理资料，提出资产处置意见，进行账务处理执行支出流程结束2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 C1 D1 B2 A2 B3-1 A3 C3-2 A4 B5 药剂科提出盘点申请。 财务科组织监督盘查 报备分管业务主任。 报备主任（主任办公会） 财务科拟订盘点计划、下发盘点通知。 经办人自查资产，填写表格，经科长签字确认。 财务科组织核查 经办人现场确认签字 财务科和药剂科根据盘点结果，调整资产情况表。 经办人对盘点结果签字确认，科长签字确认 财务科整理资料，提出资产处置意见，进行账务处理，执行支付流程。 （四）药品处置流程
本流程适用于所有药品的处置清理。
流程简要说明 医院内部资料
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备案编号：C-2
流程图
流程名称：药品处置流程图药剂科A开始1、处置审批
密级：一级
西罗园社区服务中心生效日期： 版本：财务科B分管业务主任C主任D主任办公会E流程说明提出处置申请审核是否大于10000元否是审批审议审批2、处置实施根据批示处置药品核算结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 C1 D1 E1 A2 B2 流程简要说明 药剂科根据药品的有效日期等状况，提出处置申请。 分管业务主任审核处置申请。 主任（主任办公会）审批处置申请。 金额大于10000元通过主任办公会审议。 药剂科根据审批结果处置药品。 财务科核算。 （五）固定资产领用流程
本流程适用固定资产的领用管理。 1.流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心 业务科室A流程名称：固定资产领用流程图固定资产管理员B总务科C流程说明开始1、领用计划经办人填报《固定资产计划领用表》审批领用固定资产2、领用发放固定资产发放结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 C2 A2 经办人填报固定资产卡片。 固定资产管理员审批。 总务科发放固定资产。 业务科室领用固定资产。 流程简要说明 （五）固定资产盘点流程 本流程适用于固定资产的盘点。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区服务中心 固定资产管理员A流程名称：固定资产盘点流程图总务科B财务科C流程说明1、盘点申请审批开始拟订盘点计划下发盘点通知签字确认2、资产自查经办人自查资产配合4、资产清理确认3、资产核查经办人现场确认监盘经办人签字确认科长签字确认账务处理，调整资产状况执行收支控制流程5、财务处理结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B2 A2 C2 A3 A4 C5 流程简要说明 固定资产管理员拟定盘点计划，经过科长审核，下达盘点通知。 总务科配合一同盘点。 经办人自查资产，填写表格，经科长签字确认。 财务科监盘 经办人现场确认。 经办人对资产清理结果签字确认，并经过科长签字确认。 财务科账务处理，调整资产状况，执行支付流程。 （六）固定资产回收调配流程 本流程适用于固定资产的回收调配。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
流程名称：业务科室A开始
密级：一级
西罗园社区服务中心 固定资产调配流程图固定资产管理员B总务科C1、设备回收提出申请科长签字的《退库单》审批回收或划转设备2、回收（划转）登记库房管理员记账，打印相关单据3、粘贴条形码经办人填写固定资产卡片结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 C1 C2 C3 业务科室提出退库申请。 固定资产管理员审批申请。 总务科回收或划转设备。 库房管理员记账，打印相关单据。 经办人填写固定资产卡片。 流程简要说明 （七）固定资产处置流程
本流程适用于所有固定资产的处置清理。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区服务中心 流程名称：固定资产处置流程图业务部门A开始资产管理员提出处置申请科长审核审核审批审批金额是否大于１０是０００元否审议固定资产管理员B总务科C分管业务主任D主任Ｅ主任办公会Ｆ财务科Ｇ流程说明1、处置审批通过区卫计委，十万以下通过卫计委审批，十万以上还需报区财政局审批汇总处置计划，核算2、处置实施固定资产管理员根据批示处置资产配合3、调整明细帐固定资产核算岗调整固定资产明细账4、调整总账固定资产核算岗调整固定资产总账结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 D1 E1 F1 G1 B2 G3 G4 流程简要说明 资产管理员提出处置申请，科长审核。 固定资产管理员审核处置申请。 分管业务主任审核处置申请。 主任审批处置申请。 金额大于10000元交由主任办公会审议。 财务科汇总领用计划，并核算。 固定资产管理员根据批示处置资产 固定资产核算岗调整固定资产明细账。 固定资产核算岗调整固定资产总账。 （八）耗材领用流程
本流程适用于耗材的领用管理。 1.流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心 业务科室A流程名称：耗材领用流程图总务科B固定资产管理员C流程说明开始1、领用计划经办人填报《耗材计划领用表》审核领用耗材2、领用发放耗材发放结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 C2 A2 经办人填报出库单。 总务科审核。 固定资产管理员发放耗材。 业务科室领用耗材。 流程简要说明 （九）耗材盘点流程
本流程适用于耗材的盘点。 1. 流程图
医院内部资料
备案编号：C-2
流程名称：固定资产管理员A
密级：一级
西罗园社区服务中心 耗材盘点流程图总务科B财务科C流程说明1、盘点申请审批开始拟订盘点计划共同发起签字确认下发盘点通知2、资产自查经办人自查资产4、资产清理确认3、资产核查经办人现场确认监盘经办人签字确认科长签字确认账务处理，调整资产状况执行收支控制流程5、财务处理结束
2.流程节点简要说明
节点 A1和B1 A2 C2 A3 A4 C5 经办人自查资产，填写表格，经科长签字确认。 财务科监盘 经办人现场确认。 经办人对资产清理结果签字确认，并经过科长签字确认。 财务科账务处理，调整资产状况，执行支付流程。 流程简要说明 总务科与固定资产管理员共同拟定盘点计划，经过科长审核，下达盘点通知。 （十）耗材回收调配流程 本流程适用于耗材的回收调配。 流程图
医院内部资料
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备案编号：C-2
流程名称：业务科室A开始
密级：一级
耗材调配流程图固定资产管理员B西罗园社区服务中心 总务科C1、设备回收提出申请科长签字的《退库单》审核审核回收或划转设备2、回收（划转）登记库房管理员记账，打印相关单据3、回收入库入库结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 C1 C2 C3 业务科室提出退库申请。 固定资产管理员审核申请。 总务科审核，并回收或划转设备。 库房管理员记账，打印相关单据。 经办人填写固定资产卡片。 （十一）耗材处置流程
本流程适用于所有耗材的处置清理。 流程图
流程简要说明 医院内部资料
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备案编号：C-2
流程名称：固定资产管理员B
密级：一级
西罗园社区服务中心 业务部门A开始资产管理员提出处置申请科长审核耗材处置流程图总务科C分管业务主任D主任（主任办公会）E财务科F流程说明1、处置审批审核审核审批审议通过区卫计委，十万以下通过卫计委审批，十万以上还需报区财政局审批汇总处置计划，核算3、调整明细帐2、处置实施固定资产管理员根据批示处置资产固定资产核算岗调整固定资产明细账4、调整总账固定资产核算岗调整固定资产总账结束
2.流程节点简要说明
节点 A1 B1 C1 D1 E1 F1 B2 F3 F4 流程简要说明 资产管理员提出处置申请，科长审核。 固定资产管理员审核处置申请。 总务科审核处置申请。 分管业务主任审批处置申请。 主任（主任办公会）审议处置申请。 财务科汇总领用计划，并核算。 固定资产管理员根据批示处置资产 固定资产核算岗调整固定资产明细账。 固定资产核算岗调整固定资产总账。 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
第五章基建工程项目控制 第一节一般原则与风险点分析
一、基建工程项目是指XX社区卫生服务中心根据其发展或者业务工作需要而进行的新建、改建、扩建各类工程和修缮、修理的特定过程。
二、XX社区卫生服务中心在基建工程项目管理过程中，应当重点关注以下可能出现的风险点： 风险名称 风险点详述 项目建议书内容不符合规定，项目投资估算和进度安排不协调。 缺乏可行性研究报告、可行性研究流于形式或可行性研究的深度达不到质量标准的实际要求，可能导致无法为项目决策提供充分、可靠的依据，决策不当将使得预期效益难以实现，甚至项目失败。 招标文件未经适当审核，可能出现法律上的瑕疵或者不能准确体现基建项目需求。 开标与评标未能满足相关法规要求，可能导致程序不合法、结果不公正或出现和现象。 设计方案不合理、设计深度不足等问题，可能导致建设项目质量存在隐患、投资规模失控以及投入使用后运行成本过高；施工图设计与工程造价信息不对称，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实、设计标准引用不当、设计错误或存在缺陷、设计变更频繁等问题，可能增加建设项目管理的质量风险和投资风险。 现场控制不当，项目变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工程延误等风险；工程物资采购、收发、保管、记录不完整，材料质次价高引起的成本风险。 现场控制不当，项目设计变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工程延误等风险。 竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患；虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，未经竣工财务决算审计，可能导致竣工决算失真。 项目建议书审批风险 可行性研究报告审批风险 招标文件设计审核风险 开标与评标风险 初步设计概算风险 实施建设过程面临的风险 设计变更风险 竣工验收与决算评审风险 医院内部资料
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备案编号：C-2 资产移交风险
密级：一级
建设项目未及时移交可能导致国有资产受损的风险。 建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金不落实、使用管理混乱可能导致工程质量低劣、进度延迟或中断的风险。 项目资金结算风险 三、为了提高建设资金使用效益，防范工程项目各个环节的差错和舞弊，提高工程质量，XX社区卫生服务中心应结合单位工作的特点和管理要求，建立健全基建工程项目的内部控制措施和方法。
第二节基建工程项目控制的主要内容
基建工程项目管理制度应包括基建工程项目的授权审批制度、项目决策控制、概预算控制、价款支付与工程实施控制、竣工决算控制等。XX社区卫生服务中心应当合理设置岗位，明确内部相关科室和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
一、合理设置岗位，确保项目建议、可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目决策与项目实施、项目实施与价款支付、项目实施与项目验收、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，加强制约和监督。不得由同一科室或一人办理基建工程项目的全过程。
二、XX社区卫生服务中心应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定。对于重大工程项目应实行集体决策，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见，决策过程应有完整的书面记录，与相关资料一同妥善归档保管。凡是列入采购目录内或达到采购限额标准的，一律实行采购。
三、XX社区卫生服务中心应根据需要时，建立工程项目相关业务授权批准和执行制度，明确审批人的授权批准形式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
四、XX社区卫生服务中心应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
五、XX社区卫生服务中心应组织相关科室对编制的概预算进行审核，应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务科应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，XX社区卫生服务中心应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。
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备案编号：C-2
密级：一级
六、财务科根据资金来源渠道，正确核算工程款，或聘请第三方机构协助核算。 七、因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动，应提供完整的书面文件和其他相关资料。
八、XX社区卫生服务中心应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由XX社区卫生服务中心内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
九、建设项目竣工后，XX社区卫生服务中心应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，XX社区卫生服务中心应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。严格执行竣工验收、竣工结算审计、竣工决算的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。完工的新建项目、改扩建项目、维修工程项目，在转入固定资产前，必须经有资质的审计机构进行审计。
十、相关科室应及时对验收合格的工程项目办理相关手续。
第三节建设项目管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 建设项目管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
建设项目一般采用使用单位实施建设管理和代建制项目管理两种主要形式。
单位实施建设管理的，由项目单位全程负责建设项目实施，建设程序主要包括：项目建议书，可行性研究报告，初步设计，建设工程规划许可证，开工报告和竣工验收等。
代建制是指通过招标的方式，选择社会专业化的项目管理单位（以下简称代建单位），负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。代建期间代建单位按照合同约定代行项目建设的投资主体职责。投资占项目总投资60%以上的公益性建设项目，适用代建制。
采用代建制管理的，建设项目的审批程序不变。使用单位负责编制项目建议书，项目建议书由区批复后，区负责委托第三方实施代理和代建工作。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责
1．主管部门：由项目承办科室牵头，全程负责建设项目从项目前期工作到建设实施所
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备案编号：C-2 有工作。
密级：一级
2．单位实施建设管理方式时基建小组主要职责：
（1）根据项目建议书批准的建设性质、建设规模和总投资额，提出项目使用功能配置、建设标准。
（2）依据项目建议书批复内容组织编制项目可行性研究报告。
（3）办理项目可行性研究报告审批、土地征用、房屋拆迁、环保、消防等有关手续报批工作。
（4）组织开展工程勘察、规划设计等招标活动，并将招标投标书面情况报告和中标单位报区审核，签订《设计合同》后报区、区财政备案。
（5）组织开展项目初步设计文件编制修改工作。
（6）办理计划、规划、土地、施工、环保、消防、园林、绿化及区等审批手续。 （7）负责办理年度投资计划、建设工程规划许可证、施工许可证和消防、园林绿化、区等工程竣工前的有关手续。
（8）负责工程合同的洽谈与签订工作，对施工和工程建设实行全过程管理。 （9）组织施工、监理和设备材料选购招标活动，并将招标投标书面情况报告和中标合同报区备案。
（10）组织施工图设计。
（11）对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。
（12）按项目进度向区提出投资计划申请，向区财政报送项目进度用款报告，并按月向区、区财政报送工程进度和资金使用情况。
（13）编制工程决算报告，报区、区财政审批，负责将项目竣工及有关技术资料整理汇编移交，并按批准的资产价值办理资产交付手续。
（14）监督工程质量和施工进度，参与工程验收。
（15）做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
（16）参与工程验收、工程决算，审核资产移交相关文件资料。 （17）按规定向财务科报送基建财务报表。 3．代建制管理方式时基建项目管理部门主要职责：
（1）根据项目建议书批准的建设性质、建设规模和总投资额，提出项目使用功能配置、建设标准。
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备案编号：C-2
密级：一级
（2）协助前期工作代理单位和建设实施代建单位办理计划、规划、土地、施工、环保、消防、园林、绿化及区政接用等审批手续。
（3）参与项目设计的审查工作及施工、监理招标的监督工作。 （4）监督代建项目的工程质量和施工进度，参与工程验收。
（5）监督前期工作代理单位和建设实施代建单位对资金使用情况。
（6）负责差额拨款投资项目中的自筹资金的筹措，建立项目专门账户，按合同约定拨款。
二、流程描述
（一）建设项目立项管理流程 1.流程图
总务科A1、提出项目申请流程名称：建设项目立项管理流程图分管业务主任B开始分管业务主任审核是否为重大项目否是西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：主任（主任办公会）C相关部门D流程说明提出项目申请院长办公会审议2、项目建议书编制与审批公开招标选取中介机构编制项目建议书分管业务主任审批区审批3、可行性研究报告编制与审批准备相关资料报相关部门审批规划部门出具规划意见环境保护部门出具评估意见公开招标选取中介机构编制可研报告国土资源部门出具用地预审意见区审批 下达年度投资计划结束2．流程节点简要说明
节点 A1 流程简要说明 基建小组根据XX社区卫生服务中心发展规划的要求，经过调查研究提出需要进行或完成的建设项目。 B1 分管业务主任对需要申报的项目进行审核。 医院内部资料
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备案编号：C-2 C1 A2
密级：一级
主任办公会审议需要上报的建设项目。 项目负责人组织公开招标，选取具有甲级工程咨询资质或具备相应工程咨询资质的中介机构负责编制项目建议书。 B2 D2 A3-1 D3-1 A3-2 分管业务领导对项目建议书进行审批。 区组织相关部门进行审批。 办理相关部门审批手续，取得规划部门出具规划意见、环境保护部门出具项目评估意见、国土资源部门出具用地预审意见等。 规划部门、环境保护部门、国土资源部门进行审批，出具审批意见。 管理部门组织公开招标，确定具有甲级工程咨询资质或具备相应工程咨询资质的中介机构负责编制可行性研究报告，如项目前期工作已达到可行性研究报告审批深度，区发展改革委可以直接审批项目建议书（代可行性研究报告）。 D3-2 区对建设项目可行性研究报告进行审批，批准立项下达年度投资计划。 3.关键流程节点的详细说明 （1）流程节点：A2、D2
控制活动名称：项目建议书编制与审批阶段 说明：项目建议书内容与审报材料
项目建议书内容包括：项目单位基本情况；项目建设的必要性和依据；项目名称、建设规模、主要建设内容；项目建设选址和用地面积的初步方案；项目总投资匡算、资金筹措和还贷的初步方案；经济效益和社会效益预测，包括财务评价和国民经济评价；环境影响、交通、文保、劳动、安全、卫生、消防、能源和水资源消耗等初步分析；建设进度初步安排；结论。
项目建议书审批材料包括：区属各部门或计划单列单位的报批函或请示；由具备符合相关规定的工程咨询资质的中介机构编制的，符合国家规定内容与深度要求的项目建议书；规划部门的规划意见；建设项目需取水的，需要提交水资源论证报告及水行政部门主管审查意见；国家、市和本区规定应当提交的其他文件。
（2）流程节点：A3、D3
控制活动名称：可行性研究报告编制与审批阶段 说明：可行性研究报告内容与审批资料
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备案编号：C-2
密级：一级
可行性研究报告的内容包括：项目概况；项目提出的可行性和依据；建设内容和建设规模；项目建设选址；环境保护和能源、资源消耗等；项目外部配套建设条件论证；劳动保护与卫生防疫、消防等；项目总投资估算和资金来源落实情况；招标方案；风险管理方案；经济效益和社会效益分析；项目建设周期及工程进度安排；
项目可行性研究报告审批申请材料包括：建设项目区属各部门或计划单列单位的报批函或请示；项目建议书的批复；规划部门出具的规划设计方案审查意见；国土资源部门出具的项目用地预审意见；环境保护部门的环境影响评价意见；对交通产生较大影响的项目，提供交通部门出具的交通影响评价意见；投资以外的资金筹措平衡方案说明材料；固定资产投资项目节能专篇审查批准意见或节能登记表；国家、市和本区规定的其他申请材料。
可行性研究报告审批补充事项：国土土地预审、交通评估、环境评估、节能评估、水资源评估、地震评估等行政许可事项是区项目核准的选择性前提条件，相关部门根据项目特点，结合项目建设所处环境具体情况做出不同要求，需要XX社区卫生服务中心提前与部门进行沟通，按照要求准备材料。
（二）建设项目公开招标管理流程 1.流程图
总务科A流程名称：建设项目公开招标管理流程图分管业务主任 B主任（主任办公会）C分管业务主任审核是否为重大项目否通过主任办公会审议是西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：招标机构 D相关部门 E流程说明1、确定招标机构开始公开招标采购项目申请，选定招标代理机构项目负责人与招标机构签订协议2、招标文件设计与发布设计招标文件区审批发布招标公告，发售招标文件组建评标小组组织开标3、开标与评审组织投标设计方案评审，并提出中标单位建议组织评审发送中标通知书4、合同签订与中标单位签订合同区、区财政备案结束
2.流程节点简要说明
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备案编号：C-2 节点 A1-1
密级：一级
流程简要说明 总务科申请公开招标，并选定招标代理机构，此流程适用于勘察设计机构、施工单位及监理单位的选取。 B1和C1 A1-2 D2-1 D2 C2-2 分管业务领导对公开招标申请和选定的招标代理机构进行审批。 项目负责人与招标代理机构签订服务协议。 按照规定设计招标文件，报送基建项目管理部门审核。 区对招标文件进行核准。 经区核准后，招标代理机构在“ 招投标信息平台”发布招标公告，发售招标文件，组织向社会公开招标。 A3-1 D3 基建项目管理部门与区专家组建评标委员会，对投标单位进行评审。 在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间，由招标代理机构组织开标，开标地点应当为招标文件中确定的地点。 A3-2 基建项目管理部门组织评标小组对投标方案进行评标，并提出中标单位建议，编制评标报告，报区、区财政审批。 B3 E3 A4 分管业务领导对招标结果进行审批。 由区组织有关部门或者委托中介机构对评标结果进行审批。 经过区审批后，项目负责人发送设计单位中标通知书，并发布中标公告，与中标单位签订合同。 E4 报送签订合同及相关资料到区、区财政备案。
第六章经济合同控制 第一节 一般原则与风险点分析
一、XX社区卫生服务中心经济合同是指XX社区卫生服务中心作为法人与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。单位与职工签订的劳动合同，不引用本指南。
二、XX社区卫生服务中心在经济合同管理过程中，应当重点关注以下可能出现的风险
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备案编号：C-2 点： 风险名称
密级：一级
风险点详述 合同文本表述不当，可能不能真实准确反映业务需求或者未能合理明确权利义务，从而导致不当执行或合同纠纷。 合同文本未经适当审查或超过规定期限，可能出现重大错误或疏漏；合同签订未经适当审批，可能导致未按审查后的合同文本签订合同。 未对合同的订立、履行和变更等情况进行统计和监督，可能导致相关业务未完全按照合同履行，给单位带来损失。 变更或解除协议未经适当审查，可能出现重大错误或疏漏；变更或解除协议签订未经适当审批，可能导致未按审查后的文本签订协议。 合同文本拟定风险 合同审批风险 合同履行情况风险 合同变更或解除协议审批风险 三、XX社区卫生服务中心应当加强合同管理，确定合同归口管理科室，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护XX社区卫生服务中心的合法权益。
第二节 经济合同控制的主要内容
合同管理制度应包括合同的授权审批、合同的订立、合同的履行、项目追踪等。 一、合理设置岗位，确保合同拟定与审核（会审）、合同审核与审批，合同审批与执行，合同执行与合同项目追踪等不相容职务相互分离，加强制约和监督。不得由同一科室或一个人办理合同业务的全过程。
二、授权审批
（一）XX社区卫生服务中心应建立严格的经济合同授权审批制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
（二）授权经办人员必须按照审批人下达的指令处理相关业务。合同双方谈判时，必须有2人以上参加。
（三）明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用公章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对擅自对外签订经济合同的科室、科室和个人，XX社区卫生服务中心将追究相关责任人的责任。
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备案编号：C-2
三、订立
密级：一级
（一）经立项后订立的各项经济合同，由归口管理科室提出，由法定代表人或其委托代理人签订。
（二）经济合同应具备的内容：经济合同标的；数量和质量；价款；履行期限、地点和方式；违约责任；法人代表或法人委托代理人签章。
（三）重大经济事项的经济合同，应组织相关科室和有关专家或有资质的中介机构对合同条款进行审核，并提出建设性意见。
（四）通过社区主任办公会等会议形式的集体决策应有讨论过程的完整记录。 四、执行
（一）严格按照合同约定事项执行。
（二）涉及合同业务的所有收支进行正确核算。 （三）有关合同款项的资金拨付，按资金审批权限审批。 五、项目追踪管理
（一）指派相关人员负责落实协议、合同、文件有关条款的执行，监督和记录执行过程中产生的偏差，发现异常情况，应及时上报有关科室及领导。
（二）相关科室对监督检查过程中发现的薄弱环节，及时通告有关职能科室，并将监督检查结果定期向XX社区卫生服务中心领导报告。
（三）对违反合同及相关规定造成严重损失的，应追究相关责任人责任。
第三节 合同管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 合同管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了XX社区卫生服务中心合同管理流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明以及关键流程节点的详细说明等。本流程包括合同签订与履行、合同变更或解除两个子流程。
本流程合同是指XX社区卫生服务中心各科室在开展各项经济活动中以XX社区卫生服务中心的名义对外签订的具有法律效力的合同、协议、意向书、承诺书等涉及意思表示的契约性文件等。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责
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备案编号：C-2
1.业务科室
密级：一级
（1）根据XX社区卫生服务中心的业务需求，负责草拟合同文本。 （2）负责将合同文本报送外聘法律顾问进行法律审查。 （3）对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。 （4）对合同对方当事人的履约情况进行监督。
（5）负责将已签订的合同文本及附件留存归档，并进行档案管理。 （6）负责总结、分析和报送XX社区卫生服务中心的合同履行情况。 （7）其他应由各科室负责的事项。 2.财务科
（1）负责审核履行采购程序或中心内询价采购程序等情况。 （2）按照相关财务制度对履行合同涉及资金情况进行审核。 （3）其他应由财务科负责的事项。 （4）对合同审核、编号并在财务科归档 3办公室
（1）制定审批流转程序。
（2）汇总审批意见、反馈给合同里业务科室。 （3）负责合同的签署以及备案。 4分管业务主任
审核中心合同的法律条款。 二、流程描述
（一）合同签订与履行流程 1.流程图
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备案编号：C-2
密级：一级
西罗园社区卫生服务中心生效日期： 版本：业务部门A流程名称：合同签订与履行流程图财务科B分管业务主任C主任（授权人）D办公室E流程说明1、合同审查开始经办人拟定合同以及附件审核法律审查3、合同履行2、合同审批与签订提出签订合同的申请审批签署盖章备案合同履行4、资金支付执行资金支付流程图结束2．流程节点简要说明
节点 A1 流程简要说明 经办人负责拟定合同，提出合同审查的申请，报财务科审核。 报送资料包括：拟定合同文本及其相关附件。 B1 C1 A2 D2 E2 A3 B4 财务科对合同提出财务审核意见。 分管业务副主任对合同进行法律审查，提出法律意见。 各科室（部门）提出签订合同的申请，报财务科审核。 主任审批，签署合同 办公室备案盖章 合同签订后，各科室（部门）负责合同履行。 财务科（部门）按照资金审批要求执行资金支付流程。 3.关键流程节点的详细说明 流程节点：A1、B1、C1 控制活动名称：合同审查阶段
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备案编号：C-2
说明：合同签订具体要求 （1）合同文本的选择
密级：一级
凡XX社区卫生服务中心有统一范本的，应当使用统一范本，并且不得擅自修改和变动；对于XX社区卫生服务中心无统一范本的业务，各科室与对方当事人协商一致后，负责起草制定合同文本。
（2）合同签订主体资格合法
各业务科室应该以XX社区卫生服务中心名义对外签订合同。 （3）合同相关资料齐备
一般合同除合同正式文本外，还应包括对方当事人的资质资格证明文件，例如可能需要的：《法定代表人身份证明书》原件、《企业法人营业执照》（事业单位须提供《事业单位法人证书》）复印件、有委托代理人的，还须提供加盖公章的委托代理人居民身份证复印件和有法定代表人签字并加盖公章的《授权委托书》原件。采购应包括采购合同、采购文件（招、投标文件等）、中标（成交）通知书和中标（成交）公告；XX社区卫生服务中心询价采购还应包括采购合同及其附件、询价采购记录单和询价结果。
（4）合同基本要素完整，权利义务明确
合同各方当事人名称、合同标的、数量、质量、履行期限、合同价款、支付方式、保密义务、违约责任及争议解决方式等核心条款要齐备、明确。
合同履行期限约定明确，原则上不得存在合同先履行、后签订的情况，不得约定合同到期自动续期条款。
（5）合同基本信息准确，内容合法合规、公平合理
合同中避免出现将XX社区卫生服务中心法定代表人、地址等信息填写错误，条款编号错误，合同目录与具体条款不一致，合同金额大小写不一致、分项与总价不一致等问题。
（6）合同格式和签章的要求
合同主体的名称应当填写全称，并与合同落款签章一致；合同内容的填写应当严谨、周密，避免产生歧义；凡不需填写的空格应以斜线划去，不得留有空白；填写合同内容时要做到字迹端正、清晰；合同生效前如有合同内容、文字的变动，应由各方另行签订补充协议，不得涂改；合同应有签署栏。合同签署栏应由各方单位加盖公章和法定代表人（或委托代理人）签字。
（7）确保民事活动合法有效，避免产生民事纠纷。 （8）无损害XX社区卫生服务中心正当权益的内容和条款。 变更、纠纷参照合同签订处理。
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备案编号：C-2
密级：一级
第七章评价与监督
第一节 一般原则与风险点分析
一、基本概念 评价与监督
1.内部控制评价：内部控制评价，是指内部控制评价小组或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。对于这一定义，可从以下三个角度进行理解：（1）内部控制评价的主体是内部控制评价小组或类似权力机构；（2）内部控制评价的对象是内部控制的有效性；（3）内部控制评价是一个过程。内部控制评价小组按照COSO五要素来建立评价体系，通过穿行测试、小组会议的方式对内部控制流程存在的问题进行反馈与修订。
预算绩效评价：其内涵是把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系，即XX社区卫生服务中心通过公品与服务的提供与相应的成本与费用的比较，要求以较小的成本或费用投入取得较大的产出与成果。其宗旨是有效降低XX社区卫生服务中心提供公品的成本，提供财政支出的效率，约束管委会支出的扩张。
2.内部控制的监督：通过内部审计或内部控制评价来监督内部控制的建立是否合理并完善，内部控制实施的有效性和落实情况。XX社区卫生服务中心主要负责部门为主任办公会。
二、XX社区卫生服务中心实施评价与监督过程，应当重点关注以下可能出现的风险点：
风险名称 风险点分析 1.未设置内部监督机构或者岗位，可能导致经济活动缺乏监督，不恰当的经济活动不能得到及时纠正。 2.内部监督内容不明确，可能导致监督工作空泛而流于形式。 内部监督涉及到的风险 3.监督重点不明确，可能导致更多资源用在了不重要的事项，从而影响监督的效率和效果。 4.未利用监督检查结果，可能造成相关问题没有得到整改，监督检查工作无效。 1.未建立风险评估机构，可能导致相关业务没有具体执行部门或执行人而无法开展。 风险评估涉及到的风险 2.未使用恰当的方法进行风险评估，可能导致风险评估结果不准确。 医院内部资料
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备案编号：C-2
密级：一级
1.未明确内控自我评价机构，可能导致相关业务没有具体执行部门或执行人而无法开展。 内部控制自我评价涉及到的风险 2.内控自我评价内容不明确，可能导致评价工作空泛而流于形式。 3.未使用恰当的方法进行内控自我评价，可能导致评价结果不准确。 三、实施评价与监督的基本原则 1、不相容职务分离：
内部控制（预算）的实施与评价分离：包括工作人员和主管领导。
内部控制（预算）的评价与日常审计相分离：负责评价的人不能负责日常内部审计监督。 2、实质重于形式原则：以实际效果重于内部控制形式。
3、重要性原厕：内部控制制度评价，针对重要业务与事项、高风险领域采取控制措施，确保不存在重大控制缺陷。
第二节 评价与监督的主要内容
一、XX社区卫生服务中心应当建立健全内部监督制度，明确各相关科室或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
二、内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对。
三、纪工委应当定期或不定期检查管委会内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
四、XX社区卫生服务中心应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。
五、XX社区卫生服务中心负责人应当指定专门科室或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具XX社区卫生服务中心内部控制自我评价报告。
六、XX社区卫生服务中心上级单位应当对本单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。
七、XX社区卫生服务中心上级单位对本单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。
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备案编号：C-2
密级：一级
第三节 评价与监督管理流程
所属单位 流程名称 XX社区卫生服务中心 评价与监督管理流程 一、流程概况
（一）本流程主要业务范围
本流程主要明确了XX社区卫生服务中心内部控制评价与监督管理流程的流程节点、岗位分工、流程节点简要说明。
（二）本流程所涉及的科室（部门）及职责 1.需求科室的职责
（1）参与组织成立内部控制评价小组或绩效评价小组，并参加内部控制评价或绩效评价的相关培训。
（2）负责根据内部控制评价或绩效评价工作方案，对本科室进行内控自评或绩效自评。 （3）负责配合内控小组或绩效评价小组的工作。
（4）负责按照内控评价结果或绩效评价结果对本科室进行落实整改。 2.归口管理科室的职责
内审人员：（1）负责对违反国家有关法律及财经纪律的行为实施行政处罚。（2）对XX社区卫生服务中心内部各业务科室、XX社区卫生服务中心属事业单位财政财务执行情况进行内部审计。（3）做好监督检查工作：负责监督检查内部各业务管理机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，本部门及所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性等。（4）负责XX社区卫生服务中心内控有效性评价。具体包括：制定评价方案；组成评价小组进行评价工作；分析评价结果；出具评价报告；资产的完整性、安全性，内部控制制度的健全性、合理性和有效性等。（5）负责预算绩效评价工作。具体包括：制定评价方案；组成评价小组进行评价工作；分析评价结果；出具评价报告等。
3.主管领导
负责按照审批权限，对所分管业务进行审批。 二、流程描述
（一）内部控制评价与监督流程 1.流程图
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备案编号：C-2
密级：一级
丰台区管委会 流程名称：内部控制评价与监督流程图需求处室A财务科B开始内控评价小组C内审岗D分管业务主任E主任办公会F流程说明1、制定内控评价工作方案编制内部控制评价工作方案科长审核审核审核审批各处室进行内控自评指导2、内控自评科长审核汇总分析各科室内控自评报告配合内控评价小组现场测试现场测试后认定内部控制缺陷3、内控评价小组检查组长审核审核是否为重大缺陷审议认定接下页
流程名称：内部控制评价与监督流程图需求处室A承上页财务科B内控评价小组C内审岗D分管业务主任E主任办公会F丰台区管委会 流程说明4、编制内部评价报告评价结果反馈与沟通编写内部评价报告组长审核上报给内审岗上报给分管业务主任上报主任办公会5、落实整改落实整改并书面反馈整改情况下达内部控制评价报告至各处室并提出整改意见下达整改任务检查各处室整改情况6、再评价对整改后的科室再评价结束
2．流程节点简要说明
节点 流程简要说明 医院内部资料
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备案编号：C-2 B1 D1 E1 F1 A2 C2 C3 A3 E3
密级：一级
财务科编制内部控制评价工作方案，并交由科长审核。 内审岗审核内部控制评价工作方案。 分管业务主任审核内部控制评价工作方案。 主任办公会审批内部控制评价工作方案。 各职能科室在内控评价小组的指导下进行内控自评，科长审核。 内控自评小组汇总分析各科室内控自评报告。 内控自评小组组织现场测试并认定内控缺陷，组长审核。 各科室配合内控自评小组现场测试。 分管业务主任审核认定内控缺陷结果，若为重大内控缺陷，上报主任办公会审议认定，若不是重大内控缺陷，则按流程履行。 F3 A4 C4 D4 E4 F4 F5 C5-1 A5 C5-2 A6 主任办公会审议认定重大内控缺陷。 将评价结果反馈给各科室，并与各科室沟通。 内控自评小组编写内部控制评价报告，组长审核。 将内部控制评价报告上报给内审岗。 将内部控制评价报告上报给分管业务主任。 将内部控制评价报告上报给主任办公会。 主任办公会会下达整改任务。 内控自评小组下达内部控制评价报告至各科室，并提出整改意见。 各科室落实整改并书面反馈整改情况。 内控自评小组检查各科室整改情况。 对整改后的科室再评价。 （二）绩效评价流程 1.流程图
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备案编号：C-2
流程名称：绩效评价流程图密级：一级
王佐镇社区卫生服务中心生效日期： 版本：需求科室A1、制定绩效评价工作方案财务科B开始编制绩效评价工作方案内审岗C分管业务主任D主任办公会E流程说明否内审岗审核审核审议是2、绩效自评各科室进行绩效自评指导科长审核汇总分析各科室绩效自评报告3、反馈沟通评价结果反馈与沟通4、上报将评价结果上报给分管业务主任将评价结果上报主任办公会5、落实整改落实整改并书面反馈整改情况下达绩效评价报告至各科室并提出整改意见下达整改任务检查各科室整改情况对整改后的科室再评价分管业务主任审核主任办公会审核大额经费由社管中心或区财政统一审核6、再评价结束
2．流程节点简要说明
节点 B1 C1 D1 E1 A2 C2 A3 D4 E4 E5 C5-1 A5 C5-2 财务科编制绩效评价工作方案。 内审岗审核绩效评价工作方案。 分管业务主任审核绩效评价工作方案。 主任办公会审议绩效评价工作方案。 各职能科室在绩效评价小组的指导下进行绩效自评，科长审核。 绩效评价小组汇总分析各科室绩效自评报告。 将评价结果反馈给各科室，并与各科室沟通。 将绩效评价报告上报给分管业务主任。 将绩效评价报告上报给主任办公会。 主任办公会下达整改任务。 绩效评价小组下达绩效评价报告至各科室，并提出整改意见。 各科室落实整改并书面反馈整改情况。 绩效评价小组检查各科室整改情况。 流程简要说明 医院内部资料
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备案编号：C-2 A6 对整改后的科室再评价。
密级：一级
第八 章附 则
一、本办法由XX社区卫生服务中心财务科负责解释。 二、本办法自发布之日起实施。
三、如国家出台最新的法律、法规与本办法有矛盾之处，以国家最新的规定为准。
医院内部资料
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